完善应收账款管理制度，什么是财务思维？
个人认为，财务思维是一种将财务的基础知识和业务逻辑相结合的思维。是一种“蜘蛛网”似的连接性思维。
具体说来，可以包括财务的基础框架、全场景的应用以及逻辑思维和敏感度几个方面。
1. 财务的基础框架。要具有财务思维，首先要有财务的“深度和广度”。精通财务相关的专业知识是基础。需要了解哪些财务的专业知识，注册会计师考试的科目，就是一个很好的参考。
很多人考注会，关心的问题往往是考出来以后能涨多少工资，但其实更重要的是，它可以帮助你建立起一整套财务的基础知识框架，而在将来的工作中，你会发现，这些基础的知识，可以帮助你更好地做出职业判断。
当然，这个体系只是最基础的。如果是在外资企业工作的，建议可以将其拓展至国际会计准则和投资国的会计准则与税收规定，如果是做企业成本相关工作的，建议单独再深入学习成本会计，如果是在企业做分析的，那么需要再单独了解管理会计的知识。
2. 全场景应用。有了基础的财务知识，只是有了思维的依据。如果在这一步浅尝辄止，那么只能纸上谈兵。在具体的财务工作中，需要将这些工具与企业具体的业务相结合，形成“全场景应用模式”。
在这些业务中，财务的思维主要分为三个层次，第一个是基础的财务核算，第二个是财务管理，第三个是对企业运营和战略制定的支持。
基础财务核算：包括票据、税务、账务处理和资金调度等等。这也是会计工作的主要内容。由于工作量大和时间紧，也由于知识更新非常快，很多人都把范围局限在了“账”这件事情上。其实，这个思维是全方位的，票据合不合规？这直接又关系到了“税”能不能扣。进而又关系到了企业的税务风险，环环相扣，缺一不可。
因此，财务人员做的是账，但要放眼于账以外的“财务管理”。
财务管理：常常大家都在说，传统会计要被淘汰了，取而代之的是管理会计。但是，管理会计不是一句口号，也不是一堂课，而是一种思维。
这种思维体现在预算、成本、风险、效率、绩效等方方面面。
举个例子，
企业存在缺少发票的问题，而导致需要多交100万的所得税。这样的支出，显然是预算外的，也不符合成本控制的要求。那么财务人员需要先进行详细的分析，找到各项成本票的构成、占比，及缺口的位置。对上下游的供应商和客户构成和占比也进行分析，从而找到企业的“痛点”所在。最后如何去获取这些发票，就需要综合运用内部控制、上下游的管理、企业自身的改变以及综合的税收筹划等方式。后期，还需要进行持续的监控和改进。
这当中不可以割裂地去分析到底是用了哪种管理方式，财务管理是一个整体。
公司运营与战略：财务最终是要为企业的运营和战略提供方向。具体涉及到的点比较多，可以有投融资决策、盈余管理、兼并收购等等。
比如盈余管理，操作得好，那么可以为企业带来较大的收益，同时可以规避相关的风险，像泛华保险将收益性支出权益化，就是这样的例子。而操作过度，那么可能变成会计违规或者报表造假，这对企业来说，都是关系存亡的大事，因此这个时候，财务思维需要顾全大局。
3. 逻辑思维和敏感度。
这是贯穿财务思维所需要的能力。有了良好的逻辑思维能力，可以更好地判断与分析财务的各种场景，而有了对业务与数字的敏感度，才更容易识别问题和规避风险。
当然，有位老师说过，这些能力都是可以通过培养与锻炼而习得的。因此，财务人员可以有意识培养自己这方面的能力。
总的来说，财务思维是一个体系，而不是一些分散的知识点。要想形成这样的思维习惯，唯有夯实基础和不断的学习与实践。拥有较好的财务思维能力，相信大家在工作中都能事半功倍吧。
资金使用管理的做法？
一、资金决策
1、资金决策是公司经营决策者根据公司的中长期发展目标和规划，依据公司所面临的外部环境和公司的实际经营状况，通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、使用，分配和监督的方案。
2、公司负责人应高度重视公司资金决策管理工作，制定责任制，定期检查执行情况。
3、公司负责人、公司财务负责人（总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。
4、资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺。
5、公司领导要经常深入实际，了解掌握市场信息和实际变化，并根据变化了的实际情况，及时调整和完善资金决策方案，确保资金决策的有效执行。
二、资金计划
1、资金计划是公司财务预算的重要组成部分，它是公司财务部门依据公司的资金决策方案和公司的年度生产经营计划制定的资金管理预算。
2、财务部门要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合，资金计划主要包括：
（1）货币资金计划：按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。
（2）预付账款回收计划：预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。
（3）应收账款回收计划：应收账款应控制在销售收入的5%—10%以内，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由公司领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。
（4）其他应收款回收计划:必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；公司财务负责人应亲自检查此项工作，及时向公司负责人汇报工作进展情况。
（5）存货计划：要加强存货管理，按照节约、挖潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，产、供、销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。
3、公司在编制资金计划时要注意调整安排好资金结构。
三资清理的五个暂行办法？
三资清理
农村的资产、资源、资金统称“三资”。 “三资清理”，是对村集体经济组织的资金、资产、资源进行合理清查、整顿、完善。开展农村集体资金资产资源（以下简称“三资”）清理工作，是加强农村集体“三资”管理的重要基础，是推进农村党风廉政建设的重要内容，是维护农民群众切身利益的重要举措，对加快新农村建设，促进农村社会和谐稳定具有重要意义。
1、资金。大家都知道包括现金、银行存款。
2、资产。村级资产包括除现金之外的8项正资产1项负资产。除现金之外的8项正资产是：应收款、内部往来、固定资产、短期投资、长期投资、库存物资、林木资产、牲畜资产。1项负资产是债务。村级净资产是9项正资产减1项负资产的余额。
3、资源。小池镇村级资源有：耕地、四荒、水面、其它共4类。耕地有3种占有形式：农户承包地、宅基地、集体机动地。四荒在小池有2荒：荒沟、荒滩（滨江圩，在我县还有荒山、荒丘）。水面有新开挖的鱼池、历史上遗留的塘堰、沟渠。其它资源有场地、厂地、门店等。资源在会计那里是什么？承包合同。承包合同是村级集体对资源占有的凭证。
任务目标
1、通过清理，全面摸清村内集体所有的“三资”存量、结构、分布和运用效益情况，做到账实、账款相符。
2、通过依法界定所有权，核实集体所有的“三资”总额，理顺产权关系，维护集体和农民合法权益。
3、通过建立登记台账，把集体所有的资产资源全部纳入管理范围，及时反映开发利用和处置情况。
4、通过健全各项规章制度，积极推行委托代理服务，切实加强对村集体“三资”的管理和监督。
对象范围
对象是村集体经济组织。
范围是指归村、组集体所有的资金资产资源，包括：现金、固定资产、在建工程、无形资产和其他资产；集体所有的土地、林木、山岭、园地、荒地、滩涂、水面等资源性资产。
操作程序
（一）清理。
以村自查为主，全面进行清理。成立村民主理财小组，对集体“三资”进行逐笔逐项清理，要以村会计账为依据，坚持账内帐外相结合、实物盘点同核实账务相结合，以物对账，以物查物，全面清点品种、规格、型号、数量，查清来源、去向和管理情况；对资源的清理，要采取实地勘测丈量的方式，查明实际数量及其权属。
（二）登记。
清理一项登记一项。资产资源的登记要按类别登记其名称、数量及使用情况。登记的内容要全面，事实要清楚，数字要准确，做到不遗不漏。
（三）核实。
对已清理登记的集体“三资”，由村民主理财小组进行逐项逐笔进行核实。重点对“三资”的数额、权属、台账与实物、处置与管理等情况进行核实。经过核实后的“三资”，要做到数额无误，产权明确，现状清楚。
（四）公示。
对初步核实后的集体“三资’,由清理核实小组负责逐项逐笔在村公开栏中进行公示，公示时间不得少于7天。公示期间要接受群众的咨询和反映，并做好记录的解释工作。
（五）确认。
公示期满，按照有关规定，召开村民代表会议对集体“三资”清理结果进行确认。
（六）上报。
经过村民代表会议确认通过的“三资”清理结果，由村两委和集体经济组织负责人、村会计、村民主理财小组组长签字后上报镇集体“三资”清理结构审核，再经镇人民政府核定同意后，由基层操作人员以及实施人员的辅助，把相关的数据录入到金宇恒农村三资管理信息系统，由系统进行汇总，逐级上报。
实施步骤
（一）组织发动 1、成立组织。
2、制定方案。
3、宣传发动。
4、业务培训。
（二）全面清理
1、按照六个程序全面清理。
2、在清理的基础上，核实“三资”所有权，全面建立管理台账，做到家底清楚、台账健全、手续完备、产权明确。
3、对自查的问题，进行自我纠正，自我规范。发现重大问题及时上报。
4、汇总上报。通过信息化系统上报镇清理办公室，并写出自查报告。
（三）检查验收
自查结束后，接受镇集体“三资”清理结构组织检查验收。
国有企业应建立哪些财务管理制度？
国有企业财务管理体制的基本内容有：
1.固定资金管理体制，包括固定资产投资来源、投资项目审批权限、固定资产折旧制度等。
2.流动资金管理体制，包括流动资金供应方式、流动资产分类及其管理制度。
3.收益分配体制，包括税金缴纳、利润分配及有关规定等。
2018年哪个公司收到深交所的问询函？
3月20日，贝因美（002570.SZ）发布对深圳证券交易所问询函回复的公告。在此前的问询中，深交所要求贝因美对董事提出的质疑进行说明并对外披露。
贝因美在公告中表示，该公司在2月26日安排了董事沟通会，就业绩快报事项由经营层向董事进行汇报及讨论，并在《业绩快报公告》披露前持续与部分董事保持了多种方式的信息沟通并提供补充资料，贝因美管理层认为已及时向董事作出了解释说明和书面回复。
贝因美还对董事质疑的应收账款相关财务数据进行分析解释，比如在应收账款方面。贝因美表示，从账龄分布来看，欠款余额中6个月以上账龄金额约为6.81亿元，占期末应收余额的56%；欠款余额中1年以上账龄金额约为4.37亿元，占期末应收余额的36%。根据公司《客户信用及应收账款管理制度》的相关规定，贝因美认为账龄在6个月以上的应收账款应属于逾期账款，贝因美期末应收账款部分客户存在账龄偏长、逾期严重的情况。
同时，贝因美的审计会计师事务所天健会计师事务所在 2018 年2月下旬对应收账款客户发函451份，共计应收金额约为10.63亿元。截止2月26日，根据贝因美应收账款确认情况共计确认回函160家，涉及应收账款余额约为2.11亿元，占期末应收账款余额17%；截止3月12日，结合天健会计师事务所询证及公司应收余额确认情况，共计确认回函273家，回函率61%，涉及应收账款余额约为6.23亿元，占总体发函应收账款金额59%。目前应收账款回函仍在催收过程中。
2018年，贝因美已经收到深交所关注函以及问询函合计3封，在1月22日还收到中国证监会浙江监管局下发的《上市公司监管关注函》，并且贝因美收到关注函、问询函之后，多次延迟回复。
2018年2月6日，因为贝因美披露了《2017年度业绩预告修正及存在被实施退市风险警示的公告》，向下修正2017年度业绩预计，修正后预计2017年归属于上市公司股东的净利润为亏损 8亿元至10亿元，以及关于出售子公司受到深交所关注。
而在2月8日贝因美的回复中，贝因美所有问题回答为上述情况正在核实和董事沟通中，尚未形成结论性意见，待后续确认后再回复。2月13日，贝因美发布公告表示，将会在2月14日日前向深圳证券交易所提交书面回复并履行相关信息披露义务。再次回复的时候就已经到了2月22日。
其实，贝因美是被问询的常客。记者翻阅贝因美公告，发现2016年至今收到问询函及关注函9次，其中2017年半年报，2016年年报、半年报均受到深交所问询，以及2015年的年报也受到问询。
香颂资本执行董事沈萌向记者表示，贝因美被交易所发函问询一定是有可能引起股价波动的信息其披露不完善。但延迟回复说明贝因美的一些信息披露的确可能存在刻意引导的情形、以至于无法按时回复。
沈萌认为，这些现象也与贝因美的投资者关系部门也不清楚实际控制人或大股东到底在运作什么，以至于无法准确回复。恒天然与贝因美之间争权激烈，不是恒天然阴谋吃掉贝因美，而是贝因美控制人经营不善给恒天然造成巨大投资损失，给了恒天然控制贝因美的机会。
事实上，贝因美与恒天然的暗战已经持续很久。贝因美创始人谢宏为稳住军心，重新出山，出任贝因美集团有限公司总裁。业内人士认为，此次谢宏重归贝因美主要为了震慑住恒天然系，同时可以提升内部管理团队以及合作经销商的信心
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