代扣代缴税费会计分录(代扣代缴税收政策的规定)

本文目录

1、代扣代缴税费会计分录，代扣代缴税收政策的规定？
2、劳务费代扣代缴的账务处理？
3、代扣代缴的增值税可以抵扣？
4、社保代扣代缴会计分录如何做？
5、代付代扣怎么入账？

1、代扣代缴税费会计分录，代扣代缴税收政策的规定？

代扣代缴增值税有什么规定

根据《中华人民共和国征收管理法》及其实施细则、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2013〕37号文印发,以下简称《办法》)和《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》(财综〔2013〕88号)的有关规定,现将营业税改征增值税后代扣代缴有关规定公告如下:

一、增值税扣缴义务人

中华人民共和国境外(以下称境外)的单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,以其代理人为增值税扣缴义务人;在境内没有代理人的,以接受方为增值税扣缴义务人.

二、扣缴义务人解缴增值税税款

境外单位或者个人在境内提供增值税应税服务从境内取得的销售额应缴纳的增值税,由扣缴义务人在每次向境外单位或者个人支付应税销售额时从支付的款项中代扣代缴.

(一)扣缴义务人每次解缴税款,应当向主管税务机关报送《增值税代扣、代缴税款报告表》、代扣代缴税款合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料.

1.报送《增值税代扣、代缴税款报告表》,附应税服务接受方明细;

2.《票款结报单》、代扣代收税款凭证及《税收票款结报手册》;

3.扣缴事项的书面说明、应税服务合同,有代理人的还需提供代理合同.

(二) 扣缴义务人应到办税服务厅办理税款结报手续.主管税务机关对应《增值税代扣、代缴税款报告表》应税服务接受方明细分别开具税收缴款凭证.

2、劳务费代扣代缴的账务处理？

给劳务工人的劳务费支出，要代扣代缴个人所得税. 按照发票金额计入当期损益。如果个税属于代扣代缴计入其他应付款。

3、代扣代缴的增值税可以抵扣？

依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号），中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人，财政部和国家税务总局另有规定的除外。购买方作为代扣代缴义务人，虽不承担纳税义务，但有义务代扣代缴相应的税款，如未按规定代扣代缴税款，造成应纳税款流失或将已扣缴的税款私自截留、挪用、不按时缴入国库，一经税务机关发现，将要承担相应的法律责任。

下面举个例子说明具体的账务处理。

A公司聘请一个境外公司为其提供相关管理咨询服务，并向境外公司支付管理咨询费人民币80万元，因此项应税行为的适用税率为6%，代扣代缴的增值税计算如下：

800,000.00/（1+6%）*6%=45,283.02（元）

具体分录为：

1)扣缴税费

借：应付账款 45,283.02

贷：应交税费——代扣代缴增值税 45,283.02

2）缴纳税费

借：应交税费—代扣代缴增值税 45,283.02

贷：银行存款45,283.02

另外，如果A公司为一般纳税人，则A公司可将此代扣代缴的增值税转为进项税，进而从销项税额中抵扣。

借：应交税费—应交增值税（进项税额） 5,283.02

贷：应交税费—代扣代缴增值税 5,283.02

具体需提供纳税人扣缴增值税的完税凭证，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，如资料不全，则不能从销项税额中抵扣。

4、社保代扣代缴会计分录如何做？

缴纳时:其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷：银行存款计提时：借：管理费用--社会保险费(单位部分)贷：应付职工薪酬--社会保险费(单位部分)发放工资时:借：应付职工薪酬--工资(应发数)库存现金 (实发数)扩展资料：会计分录根据复式记帐原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。在登记帐户前，通过记帐凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号，有关帐户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方，或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。