职工福利税前扣除标准,福利费招待费广告费扣除比例

• 1、职工福利税前扣除标准，福利费招待费广告费扣除比例？
• 2、过年福利费会计怎么入账？
• 3、职工福利费的计提比例是什么样的？
• 4、工会经费和职工教育经费的税前扣除标准是多少？
• 5、个人独资企业的工费经费扣除标准？

1、职工福利税前扣除标准，福利费招待费广告费扣除比例？

福利费是工资薪金总额14%可以税前扣除，业务招待费是发生额60%和收入的千分之五取小可以税前扣除，广告费烟草制造业发生的广告费用不得税前扣除。化妆品、医药和饮料制造行业的广告费税前扣除标准：

广告费及业务宣传费税前扣除限额=营业收入*30%剩下一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；

2、过年福利费会计怎么入账？

公司给员工发放的过节费等，属于员工的工资薪金所得，是可以通过银行对公账户转账给员工的，用途或备注写明“过节费”或“工资”就可以，银行就会放行的。

给员工发放的过节费等，也是可以税前扣除的。

由于您们是以现金的形式发放，可以直接制表发放，然后通过银行转账，只要有银行转账依据和发放表就可以在企业所得税税前扣除了。

注意事项：

1.个人所得税的扣缴：过节费或福利费，都是属于员工的“工资薪金所得”，都应并入发放月度的工资中一起计算并扣缴个人所得税，并全员全额申报。

2.由于您们发放的是现金，建议在账务处理时，直接计入“应付职工薪酬-工资”，税前扣除也直接以“工资薪金支出”进行税前扣除，因为“福利费支出”有14%的比例限制。

准备发放时，先计提：

借：管理费用/销售费用/生产费用等

贷：应付职工薪酬-工资

实际发放时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

说明：如果在发放过节费时没有扣个人所得税的，该分录时可以没有“应交税费-应交个人所得税”，但是一定要记住在发工资时一并扣回当月该扣的个税。

3、职工福利费的计提比例是什么样的？

职工福利费计提比例是按职工薪酬总额14%计提。发生的福利费超过计提额就不能税前扣除，需要在所得税汇算清缴时调增。

4、工会经费和职工教育经费的税前扣除标准是多少？

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职工福利费，工会经费和职工教育经费的税前扣除标准分别是：

1、职工福利费是工资薪金总额的14%；

2、工会经费是是工资薪金总额的2%；

3、职工教育经费是工资薪金总额的2.5%；职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，《企业所得税实施条例》规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5、个人独资企业的工费经费扣除标准？

(1)投资者的费用扣除标准,由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法"工资、薪金所得"项目的费用扣除标准确定.投资者的工资不得在税前扣除.

(2)企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除,具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定.

(3)投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用,不允许在税前扣除.

(4)企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况,核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例.

(5)企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除.