免征教育费附加和地方教育费附加会计分录(减免的教育费附加怎么做)

本文目录

1、免征教育费附加和地方教育费附加会计分录，减免的教育费附加怎么做？
2、免征的教育费附加如何进行账务处理？
3、减免的教育费附加如何写分录？
4、一般纳税人如何申报免征教育费附加地方教育费附加？
5、能否免征教育费附加地方教育附加水利建设基金？

1、免征教育费附加和地方教育费附加会计分录，减免的教育费附加怎么做？

国家有关税收法律、法规规定直接减免（法定减免）的增值税；

借：应交税金—应交增值税（减免税款）；

贷：营业外收入—补贴收入；关于减免的增值税，涉及地税的城建税、教育费附加怎么处理？；国家税收法律、法规规定直接减免的附加税；不作账务处理。

2、免征的教育费附加如何进行账务处理？

企业全部办完减免税审批手续后,税务机关应办理新产品减免税退库,同时退还.附征税费,. 按规定,新产品减免税退库.企业应将退还的产品税或增值税转入生产发展基金.但在实际工作中,有的企业将退还的.附征税费.也一并转入了生产发展基金,会计处理为借记.银行存款”,贷记‘专用势金—生产发展基金,.笔者认为,这种处理方法不符合税法规定。

一、现行政策规定.凡新产品批准减免产品税、增值税.同时减免.附征税费,.发生退库同时退还 .附征税费,。

城建税、教育费附加是以实际交纳的产品税、增值税为计征依据,产品税、增值税减免就使‘附征税费”失去了计征依据,也就不存在征免和计算了。

二、新产品减免产品税、增值税.减免税款转入生产发展基金.不增加利润,是为了支持技术改造和鼓励产品更新换代。

而城建税、教育费附加无论从用途和照顾方向上都与产品税、增值税截然不同,或者说没有关系。

3、减免的教育费附加如何写分录？

例如：某商业企业是小规模纳税人，2016年1月份含税销售收入3.09万元，2月份含税销售收入9.27万元。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征收率2%。会计处理如下(单位：万元)。

4、一般纳税人如何申报免征教育费附加地方教育费附加？

《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定："一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

一般纳税人企业适用上述规定。