应纳税额计算,企业所得税应纳税额如何计算

本文目录

1、应纳税额计算，企业所得税应纳税额如何计算？
2、偷税漏税达到多少金额会面临刑事责任？
3、应纳税额计算公式是什么？

1、应纳税额计算，企业所得税应纳税额如何计算？

除了增值税外，企业最常见的一种税就是企业所得税。它是国家对企业纳税人生产经营所得和其他所得征收的一种税。也就是说只要企业有所得，就会牵涉到企业所得税。那么如何计算企业所得税呢？

首先要了解企业所得税的税率

企业所得税的税率最常的有两种，一般为25%,小型微利企业税率为20%减半征收。2018年这一优惠政策延期到2020年年底。

其次要了解企业所得税的征收方式

和增值税一样，有征收方式有两种，一种是查账征收，一种是核定征收。

（1）查账征收的计算公式为，

应纳税额=应纳税所得额*适用税率

（2）核定定额的计算公式为

应纳税额=应税收入额*所得税率*适用税率，

还有一种是核定定额的，直接核定应纳税额。比如税务机构核定某公司每个季度应纳税额为1000,那么该公司在申报期内直接缴纳1000元企业所得税就ok了。

用楼主的例子来演示计算过程

我公司是一家小型微利企业，按10%核定税率来计算征收企业所得税，2018年第一季度主营业务收入为10万，请问如何计算企业所得税。

因楼主未表达清楚，该公司10万的业务收入，不知道是否为不含税的。如果是含税的，要先换算为不含税的。就假设是不含税的。

代入公式如下，应纳企业所得税=10*10%*20%*1/2=1000元

楼主用10*10%*10%计算也是对的，

该企业一季度应预缴企业所得税为1000元。

2、偷税漏税达到多少金额会面临刑事责任？

偷税漏税达到多少金额会面临刑事责任？

近几年，有不少名人偷漏税数额都很大，但是都无一例外没有被判处刑罚，很多人会纳闷，到底偷漏税多少钱才会被判刑？

比如，最近黄薇偷税被处以共计13.41亿元的罚款，偷漏税至少是好几个亿，但是根据税务部门的答复，只要在规定期限内缴足税金和罚款，将不会追究刑事责任。

那么问题来了，偷逃多少税款会被处以刑事处罚呢？

先看看法律规定：

《刑法》第二百零一条：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款的规定处罚。

对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

根据相关司法解释，偷漏税达到以下情节之一的，应当追究刑事责任：

(1)偷税数额在一万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的百分之十以上的;

(2)虽未达到上述数额标准，但因偷税受过行政处罚二次以上，又偷税的。

另外，刑法修正案(七)对刑法第二百零一条偷税罪作了重大修改，修改后的内容为:"纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。""扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。""对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。

具体到黄薇这个案子，可以这么说：

1、如果偷税一万以上，并且漏税幅度达到10%以上的，应当追究刑事责任。

2、杭州税务部门依法查明：2019年—2020年，直播网红薇娅利用隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元，其他少缴税款0.6亿元，两项合计6.49亿元。显然，黄薇依照法律规定，判几年是没有什么问题的。

3、根据刑法201条偷漏税的规定，如果黄薇接到税务部门的处罚通知后，在规定日期内缴足偷税款、罚金的（共计13.41亿元），可以免除刑事责任。

4、本次处罚后，如果黄薇以任何形式偷漏税，那么不用说了，偷漏税罪名成立，并且无可避免。