增值税专用发票抵扣是什么意思(什么是抵扣发票)

• 1、增值税专用发票抵扣是什么意思，什么是抵扣发票？
• 2、收到增值税专用发票不抵扣可以吗？
• 3、如何理解增值税抵扣？
• 4、专票是全额抵扣还是按成本抵扣？
• 5、增值税专用发票抵扣的基本规定是怎样的？

1、增值税专用发票抵扣是什么意思，什么是抵扣发票？

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。

就是将销项税减去进项税的过程，进项税是你买东西的时候交给销售方的，销项税是你收到的购货方交给你的，你买东西是涉及到一次增值的过程，所以要缴增值税，而你通过加工则使其再次增值，所以购货的一方要交给你增值税，但你作为中间方交了两次增值税，所以国家规定可以将其抵扣。

简单的讲：增值税发票抵扣，就是使用购入货物时取得的增值税专用发票，在纳税申报时向税务机关申请抵扣，目的是少缴增值税，这是国家增值税法规定的。

2、收到增值税专用发票不抵扣可以吗？

增值税专用发票可以不进行抵扣，但是一定要进行认证，同时在做会计分录的时候，以价税合计入帐，而不必拆分成不含税金额和税金。

增值税专用发票认证的方式有：

1、远程认证

远程认证是由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络传输至税务机关，由税务机关完成解密和认证，并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。

2、上门认证

上门认证是指纳税人携带增值税专用发票抵扣联等资料，到税务机关申报征收窗口或者自助办税机（ARM机）进行认证的方式。

3、勾选认证

勾选认证是最新的一种认证方式，是指符合条件的纳税人通过特定的网址，查询升级版增值税开票系统开具给自己的增值税发票信息，然后通过勾选和确认的形式完成发票认证。

3、如何理解增值税抵扣？

增值税的计税方法

要想明白什么是增值税抵扣？首先要知道增值税的计税方法，增值税计税方法包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法三种。

根据适用计税方法的不同，增值税在管理上将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类，一般纳税人主要适用增值税的一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法。

一般计税方法

一般计税方法是国际通行的购进扣税法，当期应纳增值税税额的大小取决于当期销项税额和当期进项税额。相应的计算公式为：

当期应纳增值税额=当期销项税额—当期进项税额

所以一般计税方法的应纳税额，就是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

比如某一般纳税人某个月销售了不含税价100万元的货物，产生的销项税额为13万元，购进原材料的专用发票上注明的增值税税额为10万元，那么当月应缴纳的增值税=13-10=3万元。

如果当月购进的原材料比较多，专用发票上的税额为15万元，那么当月应缴纳的增值税=13-15=-2 万元，即当月不缴纳增值税，而且还可以留下2万元的税额在下一个月再计算。

如果下一个月销售货物产生的销项税为10万元，原材料进的少了，只有5万元，那么下一个月计算应缴纳增值税时可以把2万元继续进行抵扣，应缴纳的增值税=10-5-2=3万元。

准予从销项税额中抵扣的进项税额凭证

1、增值税专用发票

2、机动车销售统一发票

3、海关进口增值税专用缴款书

4、农产品收购发票或销售发票

5、解缴税款完税凭证

6、道路、桥、闸通行费

7、旅客运输凭证

8、加计抵减政策的相关规定。

自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，也就是税率为6%，销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不含土地使用权）占全部收入50%以上的增值税一般纳税人。

不得从销项税额中抵扣的进项税额。

1、用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利，或者个人消费的购进货物，劳务服务，无形资产和不动产。

2、非常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。

3、非正常损失的产品才算产成品所耗用的购进货物，不包括固定资产，劳务和交通运输服务。

4、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物，设计服务和建筑服务。

5、非正常损失的不动产，在建工程所耗用的购进货物，设计服务和建筑服务。

6、购进的旅客运输服务，贷款服务，产业服务，居民日常服务和娱乐服务。

7、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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4、专票是全额抵扣还是按成本抵扣？

是按销项和你进项的差额进行抵扣的

在取得增值税进项专用发票后，应在90天内认证，认证后的进项发票方可抵扣。报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局：

1、税务局一般每月初（1 ~10日）为抄税期。抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以。

2、 将进项税发票和销售发票清单打印出来。进项税发票是从认证已经 通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。

3、根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的财务报表。

二、增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税

企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款。有17%的，有13%的，有6%的等等，这就是增值税的销项税。

5、增值税专用发票抵扣的基本规定是怎样的？

这个对于新手来说，需要从下面几个方面逐步去排除，然后就知道如何去抵扣了！

第一 您是否是增值税一般纳税人，如果是，那么才可以继续探讨增值税专用发票抵扣的事情；

第二 您如果是增值税一般纳税人，那么您是否取得了合法的增值税专用发票，如果是，那么继续下一步；

第三 您取得的增值税专用发票是否在规定的时间认证并申报抵扣，如果是，那么继续下一步；

第四，您购进的货物劳务或者应税服务是否存在进项税额转出的情形，如果是，那么需要全额或者按照一定的比例作进项税额转出。

上述四步对于大部分会计或者老板来说都可以轻松的理解！当然了，还有许多细节的规定，上述四项是基本的规定！