小规模纳税人缴纳增值税怎么做账，小规模纳税人账务操作流程？
小规模纳税人账务操作流程：
1、 缴税凭证处理
借：应交税金-增值税3%
其他应交款-教育费附加
贷：银行存款
2、 费用凭证
借：管理费用-明细
贷：现金或银行存款
3、社保及住房公积金
借：管理费用-社保类
贷：银行存款
若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整
4、工资
(1)计提
借：管理费用-工资
贷：应付工资
(2)发放工资
借：应付工资
贷：其他应收款-社保等
应交税金-个人所得税
现金
营业外收入(单位内部罚款)
应附：工资表 两张凭证可以合并
5、 计提折旧
学会使用财务软件中的固定资产模块
借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
6、 往来收款
借：银行存款或现金
贷：应收账款 –明细或其他
往来明细设置要点
经常销售客户建立明细
非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
7、 往来付款
借： 应付账款 –明细或其他
贷：银行存款或现金
往来明细设置要点
经常采购客户建立明细
非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)
8、 进货
借：库存商品-明细
贷：银行存款
现金
应付账款-明细或其他
公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。
借：库存商品-明细
贷： 应付账款-暂估入库
9、 销货
借：现金
银行存款
应收账款-明细或其他
贷：商品销售收入-明细
应交税金-增值税3%
计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03
增值税=开票金额-商品销售收入
10、 计提城建税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--城建税
其他应交款-教育费附加
税金的计算：
城建税=-增值税*7%
教育费附加=增值税*3%
11、 计提所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
简化处理方法：借：所得税
贷：银行存款
12、 结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品-明细
要求客户编制成本表控制在收入的90%以内
13、 收入结转损益
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
14、 成本费用结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
小规模企业增值税如何做账？
1、确认发票金额：小规模在做账务处理时，首先需要确认入账的金额，如果小规模开具的是增值税普通发票，金额则是发票上的税价合计，如果开的是机打发票，金额则是发票上面的金额数字。
2、确认收入：确认好金额好，需要确认收入是多少？同理，如果开具的是增值税普通发票，收入就等于金额。如果开的机打发票，则需要用金额/1.03来计算。
3、确认税额：小规模增值税的税额，也跟收入一样，如果开的是增值税普通发票，税额也是单独标注。如果开的是机打发票，则需要用收入*0.03，也可以用金额-收入。
4、科目处理：确认好以上三项后，借方计入：银行存款/应收账款，贷方1计入：营业收入，贷方2计入：应交税金-未交增值税。
5、免税处理：小规模纳税人季度收入在9万元以下，就是享受增值税免税优惠，在进行账务处理时，借方计入：应交税金-未交增值税，贷方计入：营业外收入-增值税免税税款。
6、不免税处理：小规模纳税不管是去税务开具增值税专用发票还是自行开具增值税专用发票，都不能计入季度9万以下的税收优惠，开多少，就交多少增值税，在进行账务处理时，借方计入：银行存款/应收账款，贷方1计入：营业收入，贷方2计入：应交税金-未交增值税，不需要再做免税处理账目。
7、应交税金处理：小规模纳税人应交税金科目只设“应交税金-未交增值税”科目，所以月未或季未，“应交税金-未交增值税”有余额，就表示需要缴纳增值税，没有余额就表示不用交。
小规模增值税按1？
在22年弟一季度，超过季收入45万的，打开税务申报系统，先在增值税及附加报表里填写上不含税金额。然而点开增值税减免报表。在减免税额栏填写上上述不含税金额乘以2%的金额，再回到主表上，你就会看到应交税额的金额就是开增值税普通发票1%的税额了，点击发送即完成了申报。
小规模纳税人进项税怎么算？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十一条规定：“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”
第十二条规定：“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
小规模纳税人开具普通增值税发票怎么做会计分录？
借：银行存款（或库存现金、应收账款等科目）
贷：主营业务收入（或产品销售收入）
贷：应交税费…应交增值税…销项税 说明：按开出的发票金额÷（1+增值税税率）×增值税税率作为应交税金——应交增值税（销项税），发票金额÷（1+增值税税率）作为销售收入。
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