本文目录
汇算清缴纳税调整项目明细表，发现有几笔营业收入未入账？
首先，税款清算与会计处理是两回事
上年收入未入账，在审计报告报出日前发现，直接入账到上年。报出日后发现，所得税汇算要调增应纳税所得额，账务处理为以前年度损益调整
不是上边年收入的话，与上年所得税汇算无关
关于汇算清缴中纳税调整项目？
每年进行企业所得税汇算清缴时，需要进行纳税调整的项目一般有以下几种：
1、三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）。
2、营业外支出（捐赠、罚金、罚息）。
3、业外招待费、广告费。
4、税金（增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除）。
5、白条做帐部分，需要自行挑出来。
6、固定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定）。
7、无形资产摊销、低值易耗品摊销。
8、收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。 按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，我们一般将这个差异称为纳税调整项目。
汇算清缴调整多计提的所得税费用怎么处理？
一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：所得税费用
二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。
借：应交税费—应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
结转时，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
同时调整计提的盈余公积等利润分配会计事项。
企业所得税是指对境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
还没有评论，来说两句吧...