计提折旧的固定资产有哪些,暂停计提折旧的五种情况

• 1、计提折旧的固定资产有哪些，暂停计提折旧的五种情况？
• 2、固定资产折旧是调增还是调减？
• 3、计提折旧的固定资产怎么算进项税？

1、计提折旧的固定资产有哪些，暂停计提折旧的五种情况？

不需要计提折旧的固定资产：

不计提折旧的固定资产：

1.土地；

2.房屋、建筑物以外未使用、不需要以及封存的固定资产；

3.以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产；

4.已提足折旧继续使用的固定资产；

5.按照规定提取维简费的固定资产；

6.已在成本中一次性列支而形成的固定资产；

7.破产、关停企业的固定资产；

8.财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产。提前报废的固定财产，不得计提折旧。

我国准则规定，除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

①已提足折旧继续使用的固定资产。

②单独计价作为固定资产入账的土地。

③以经营租赁方式租入的固定资产。

④以融资租赁方式租出的固定资产。

⑤处于更新改造过程中的固定资产。

⑥持有待售的固定资产。

除上述情况外，均须计提折旧。

应计折旧的7种特殊情况（下列情况均需计提折旧）：

①以经营租赁方式租出的固定资产

②以融资租赁方式租入的固定资产

③不需用固定资产

④已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的固定资产（竣工决算后调整资产价值，但不调原计折旧）

⑤因经营任务变更而停用的固定资产

⑥因季节性经营而停用的生产设备

⑦因修理而停用的设备（属于资本化除外）

扩展资料：

当月新增固定资产当月不计提折旧，下月开始计提折旧；当月减少固定资产当月照提折旧，下月开始不计提。

无形资产与固定资产恰恰相反：

当月增加的无形资产，当月开始摊销；当月减少的无形资产，当月不再摊销。

固定资产计提折旧注意问题：

1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

a.已提足折旧仍继续使用的固定资产；

b.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；

c.处于更新改造过程中的固定资产。

2.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要计提折旧。

3.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

4.注意折旧期间跨年度时年折旧额的确定。

固定资产提取的折旧额大小受计提折旧基数、净残值、折旧年限、折旧方法等因素的影响，《企业会计准则》（简称准则）和《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（简称税法）分别对固定资产折旧的提取作了相应规定。

只有把握固定资产计提旧的因素，才能保证计提的折旧额正确，纳税不受影响。现就影响固定资产折旧额的各因素分别从准则、税法作以比较。

全面把握

2、固定资产折旧是调增还是调减？

谢邀，很有幸回答这个问题

你好，我是有法可依，有准则必从的【会计考试草稿】，秉承开门见山，拒绝答非所问

固定资产折旧是调增还是调减？

小伙伴应该是被会计与税法的纳税差异困扰了，企业纳税时，有时要纳税调增，但有时却纳税调减，究竟是调增还是调减？

会计与税法是两门课程，虽然它们像热恋的情侣不能分开，但各自还是独立的，有自己一套特色的生活方式。所以对于一台固定资产，会计有会计的折旧方法，税法有税法的折旧方法。

会计与税法关于固定资产计提折旧的区别，三个方面

在会计上，除下面两种情况外，应该对所有的固定资产计提折旧

1. 提前报废的固定资产

2. 已提足折旧仍继续使用的固定资产

在税法上，排除下面三种情况

1. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

2. 已提足折旧仍继续使用的固定资产

3. 与经营活动无关的固定资产

在会计上，固定资产有四种折旧方法，分别是工作量法、直线法、双倍余额递减法、年数总合法，其中双倍余额递减法与年数总和法是加速折旧方法，会计选用哪种折旧方法，可能更多的是考虑企业的情况，如果企业想让利润好看一点，就选用直线法对固定资产计提折旧，这样计入每期的费用就少了，利润当然就高。

在税法上，固定资产只有一种折旧方法，就是直线法

在会计上，企业根据预计的固定资产的使用寿命计提折旧，所以固定资产计提折旧的最低年限没有标准。

在税法上，按照固定资产计提折旧的最低年限可分五类

1. 房屋、建筑物20年

2. 飞机、火车、轮船、机器、机械、和其他生产设备10年

3. 与生产经营有关的器具、工具、家具5年

4. 飞机、火车、轮船以外的运输工具4年

5. 电子设备3年

总结：关于固定资产折旧税前扣除的问题，遵循税法为上的原则。如果税法折旧额>会计折旧额，纳税调减，反之纳税调增。

我是一名残疾人，也是一名注册会计师，还是一名曾被保送读研的学霸。如果你不反对，麻烦关注点个赞呗

3、计提折旧的固定资产怎么算进项税？

计提折旧的固定资产不算进项税。1. 因为固定资产的计提折旧是指随着时间推移，资产价值逐渐降低，从而体现出其已消耗的价值，而不是指实际的支出；2. 进项税要求纳税人开具增值税专用发票作为购买固定资产的凭证，按照固定资产购置价计算进项税额，而不是考虑其计提折旧的价值；3. 固定资产计提折旧虽然不算进项税，但可以抵扣企业所得税，因为折旧是企业合法的成本支出，可以降低企业应纳税额。