计提缴纳所得税分录,社保如何计提和缴纳分录

• 1、计提缴纳所得税分录，社保如何计提和缴纳分录？
• 2、缴纳上月所得税会计分录怎么做？
• 3、增值税从计提到下月上缴完整的会计分录？
• 4、计提本月个人所得税分录怎么写？
• 5、计提本月税费的会计分录？

1、计提缴纳所得税分录，社保如何计提和缴纳分录？

第一步是工资分配

在每个月的工资分配过程中，需要借记管理/销售等费用，将应付职工薪酬即工资计入贷方。这是因为通过分配工资这个环节，企业支出了一定的费用，但这笔费用暂时没有被支付出去，因此需要安排好相应的借贷关系。

第二步是计提社保

在根据工资总额和社保比例计算出应缴社保款项后，需要借记管理/销售等费用，将应付职工薪酬——社保计入贷方。这样做是应为企业要给职工提供社会保障，在进行社会保险的计提过程中，企业需要承担一定的缴费义务。

第三步是个人部分缴纳

在下个月的工资发放中，需要借记应付职工薪酬——工资，贷记其他应付款(个人部分)和应交税费——应交个人所得税，并将库存现金/银行存款记录在贷方。这个环节是企业为了支付职工个人部分的社保义务，同时按照税法的规定扣除应缴纳的个人所得税，以满足政府对应税收的要求。

第四步是企业部分缴纳

企业需要将企业所应承担的社会保险部分缴纳给社保机构，需要借记应付职工薪酬——社保(企业部分)和其他应付款(个人部分)，贷记库存现金/银行存款。这个步骤是企业社保缴纳的重要流程之一，是为了满足政府对社会保险缴纳的法定要求。

2、缴纳上月所得税会计分录怎么做？

如果可以补一张记账凭证到上个月最好，但是如果不能补，当月补一个计提吧，计提：

借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税缴纳后：

借：应交税费-应交所得税贷：银行存款增值税是结转出来的，这个月做或者上个月做都可以，只不过是上个月做的话，你看到的未交增值税额会比较清楚。

结转应交增值税借：应交税金-应交增值税销项税贷：应交税金-应交增值税进项税—应交税金-未交增值税缴纳时：

借：应交税金-未交增值税贷：银行存款/现金少计提增值税，要补提增值税应的意思之前少算增值税，也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。

交企业所得税时，发现少算增值税即：

借：应交税法-应交增值税-已交增值税，贷：银行存款这样，帐上体现的是应交税法——应交增值税是借方因此，要补提增值税，做：

借：商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)贷：应交税费——应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

3、增值税从计提到下月上缴完整的会计分录？

会计分录如下：

1.在月末计提当月应交未交的增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

如果当月有多交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

2.下月上缴增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金 ，上月交纳时 ：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

扩展资料：

一、有关增值税计算公式：

1、销售额=含税销售收入/（1+17%）

2、含税销售收入=销售额*（1+17%）

=销售额+销售额*17%

=销售额+销项税（或进项税）

3、销项税额（或进项税额）=含税销售收入/（1+17%）*17%=销售额*17%

4、应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

二、财务报表相关项目列示：

“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产” 或“其他非流动资产”项目列示。

“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债” 或“其他非流动负债”项目列示；“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“

转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。

4、计提本月个人所得税分录怎么写？

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）

5、计提本月税费的会计分录？

1、期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、实际缴纳

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

4、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

应交税费核算规定如下：

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：