企业营业费用包括哪些,待摊费用和其他应收款在现金流量表中应该如何填写

本文目录

1、企业营业费用包括哪些，待摊费用和其他应收款在现金流量表中应该如何填写？
2、经营一支中超球队一年大概要花多少钱？
3、银行和保险有什么区别？
4、菜鸟旗下有哪些业务？
5、建行对公一般户每年费用？

1、企业营业费用包括哪些，待摊费用和其他应收款在现金流量表中应该如何填写？

现金流量表间接法

首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。7．支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。3、固定资产折旧固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4、无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数注：未考虑因无形资产对外投资减少。5、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数）或＝长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数7、预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。10、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息11、投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）12、递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数）13、存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）注：未考虑存货对外投资的减少。14、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额15、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 16、其他一般无数据。五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目，即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费六、汇率变动对现金的影响＝汇兑损益

2、经营一支中超球队一年大概要花多少钱？

在中国足球这个大环境，你真能感受到什么叫做“穷者更穷，富者更富”！

中超球队在刚刚结束的这个赛季，仅仅在引援方面就投入了35亿人民币；而在中甲的大连超越在赛季总投入5000万人民币后表示已经“难以持续下去了”！对了，一个赛季投入5000万，只能在中甲排在倒数第二！“现在中甲球队，一般来说一个赛季投入在8000万左右，但是超越俱乐部的财政支出都是董事长拿钱，很难继续维持下去，超越打中乙的时候，两年才投入3000万，可是升入中甲，一个赛季5000万都不够，这也是摆在现实的问题。”

由于投入太大，大连超越俱乐部已经表示欢迎注资和赞助。

在球哥这种没钱人看来，5000万可真的是一点儿都不少啊~~~~在中甲联赛，一个赛季投入5000万都不够，那么要经营一支中超球队或中甲球队，一年到底需要投入多少钱？

占据俱乐部投入大头的自然是引进球员和教练的费用，还有球员和教练的工资待遇，以及奖金。以2014年为例，里皮教练团队的薪资就高达1000万欧元。

里皮：挣大钱，抽好烟！

在2014年，广州恒大就投入了7亿多用以运营球队，而仅仅在球员、教练、球队工作人员和俱乐部员工的个人缴税部分就高达2.7亿元左右，如果算上俱乐部的其他税款，2014年恒大俱乐部缴税的费用就高达3亿，几乎占到了全年总投入的百分之45%。当然，对于中超或者中甲俱乐部来说，这样的税款同样是无法避免的。

许家印：一杯茶的功夫就挣回来了~

相比之下，中超一场比赛接近100万的赛事运营费用就显得不算多了，球队每个赛季的基本运营费用还包括球队训练基地费用，球员吃宿，梯队建设，主场场地的维护费用，俱乐部的运营等，整个赛季下来也需要大约3000万左右。

以广州富力为例，越秀山体育场每场主场比赛场租10万，安保费用30万，赛事组织费用大约5万，每场主场比赛的运营费用需要45万。富力还需要向当地电视台支付直播费用，大约需要5万元一场，这也是大部分中小俱乐部需要投入的一笔费用。如此算下来，富力主场比赛也需要50万运营费用，一赛季就需要750万的费用。

客场费用方面，富力和恒大的相差不大，15场客场比赛也需要450万费用，整个赛季下来富力俱乐部要为球队的比赛运营费用投入1200万。“1000多万的运营费用当然不算小数目，但作为我们俱乐部而言，这根本不算什么开支。我们引进一名球员转会费就需要一两千万，外援价格更高，还有主教练团队等。”富力俱乐部总经理章斌表示俱乐部投入非常之庞大，但赛事运营对于中超俱乐部而言只是最小的一部分。

扎哈维：看起来很有钱的样子，要！加！薪！

但这个数字对于中甲的俱乐部来说，就不是一笔相当小的开支了。广东日之泉足球俱乐部在转让至陕西前，每年就需要1000万的赛事运营费用。

日之泉当时主场设在广东省体育场，球队基地在黄埔体育场，每场主场比赛场租4万，安保费用4.8万，赛事组织费用2万，当地电视台的直播费用5万一场，还有预备队比赛安排等，每轮主场比赛都需要20万的运营资金。客场比赛每一场也需要20万的差旅费用，主要是球队和预备队的交通和住宿和用餐费用。一个赛季下来，球队仅仅是赛事运营费用就高达600万。

日之泉每月球队全体教练和球员的工资大约100万，训练基地全年费用和球员吃宿得400万左右，再加上球队奖金等，以及引进球员等，一个赛季下来一个中甲俱乐部必须至少保证有3500万的资金投入才能正常稳定的运营。

注意，这只是运营，而且这还只是在2014年，如果想要出成绩，必须还得加大投入。两年时间，物价的飞速上涨，球员转会费工资更是毫不讲理，尤其是2016年，在权健等球队的带领下，中甲球队也开始了在转会市场上的军备竞赛。就连英超射手伊格哈洛，也被华夏幸福的高薪报价扰得几天没有睡好觉~~~

伊格哈洛：天天半夜打电话，能睡好吗？！

在2015年，中甲终于告别了11年的裸奔，58同城从天津优视达文化传播有限公司买下了未来5年中甲的冠名权。被一个神奇的网站冠名的中甲联赛，也被网友调侃为了一个神奇的联赛。但对于中甲球队来说，1500万的冠名费，他们能分到多少，又能减轻他们多少的资金压力！

3、银行和保险有什么区别？

1.银行是个开放式窗口，随时准备提现，不能长期投资。缺点是利息低，而且是单利。

2.保险公司是长期投资，无论你保费交了多少，只要在保险期限内，发生了条款规定的意外就会得到赔偿，而且利息比较高，算的是复利即利滚利。缺点是变现性差，存款期限长。

3.保险是非金融机构。银行是金融机构。他们有些本质的区别但又有些一些相同的要素

4.保险公司的投资渠道，主要包括大额存款、股票、一级债券、基金等。寿险说大额存款，即把钱存在银行，但是和普通人存款利息不一样，大额存款是以复利计息的，而且利息率要比普通存款高很多。再说一级债券，普通人购买国家债券或者金融债券通常是通过政府、银行转过多次手的三级债券，而保险公司是直接从人民银行购买的一级债券，这就是差价。至于其他的投资渠道，和银行基本一样了。

5.钱放银行与放保险公司区别

钱放银行

攒着攒着，花了；

攒着攒着，让人借了；

攒着攒着，被骗了；

攒着攒着，给医院了！

钱放保险公司

欠债——不还！

离婚——不分！

诉讼——不给！

遗产税——不交！

而买保险绝不是让您花钱，而是让您存钱、生钱、家人永远有钱。

4、菜鸟旗下有哪些业务？

马云曾说菜鸟的模式是“天网+地网“，也就是说他和新零售一样有着线上线下两个部分。菜鸟商业模式的本质是提升物流网络的运营效率，提高了物流环节的效率，也就帮助商家和物流企业降低了成本，菜鸟再从这部分增益中赚取一部分差价。

菜鸟的线上业务指的是大数据和科技服务，比如电子面单，打通快递公司的数据链路，全都汇总到菜鸟，还有为消费者服务的菜鸟裹裹APP，物流机器人的研发等等。

菜鸟的落地业务主要有几个部分：菜鸟云仓，菜鸟地网和菜鸟驿站。

菜鸟云仓，包括加盟进来的菜鸟仓储联盟的业务。主要工作是建设集中的大型专业仓库，有直营的，也有签约加盟来的仓储联盟的仓库。菜鸟云仓是让商家的货先放到云仓，再通过云仓发送出去。商家可以在全国多地建设前置仓，这样消费者收到货的速度就会更快。建设这样的仓库，相当于是集中建设大型仓库，然后把仓储和发货能力碎片化的卖给商家，赚取规模效应产生的差价。这种把发货量集中起来的云仓，也就具备了今后向智能化方向发展的基础。

菜鸟在布局国内的仓储服务的同时，也在积极建设进出口转运仓，提供全球供应链服务，为海外商家提供全球多地海外仓的暂存、中转、备货、集运、集包的仓库操作。

地网主要是菜鸟的物流园区以及在此基础上的升级版产业园。

地网业务最近有点尴尬，原地网负责人菜鸟副总裁史苗出事了，已进入调查程序。

这也难怪，地网负责的部分实际上相当于是地产商，负责人有着很大的权力和利益。建设物流园，给物流企业提供公共的分拨中心等设施，同时菜鸟还想在物流集中的基础上，在旁边再建设配套的办公楼，让电商卖家以及一些第三方服务商都来这里办公，形成电子商务产业园，并为商家提供运营培训等赋能。这些业务，都是经营商业地产的思路。

菜鸟驿站被称之为消费者服务，覆盖社区，校园和乡村，也是目前大家经常接触到的菜鸟终端。他的目的是解决快递最后一公里的效率问题，以前几家快递公司可能都需要在这一区域布局网点，有了菜鸟驿站和柜子之后，很多网点就撤销了，大家都用菜鸟驿站就好了，快递公司的运营成本随之降低，至少省了一些门面费用了嘛。

而菜鸟驿站的经营者，也会同时经营多项业务，增加自己的收入，提高门市的坪效。