贸易企业出口退税计算,交货价EXW价出口时?
出口成交方式为EXW即大家经常说的出厂价,工厂生产完成客户验货OK即可,国内运费和报关都是由客人负责,所以除非事前有特别约定,否则工厂是无法享受退税优惠的
服装出口退税怎么算啊?
2009年4月份开始,服装出口退税调到16%
增值税发票税前价格*0.16
核算成本的时候,我们会让工厂包含税价格,税前价格即为含税价除以1.17(17个点的增值税)。退税=工厂含税价除以1.17再乘以0.16
外贸公司有出口和内销时怎么核算出口退税?
核算出口退税时是分开核算,内销的按进项税金核算增值税,外销的按进项再核算退税额,一般分开结转成本,外销的不退税金额作进项税转出。
结转成本:
借:主营业务成本--出口销售95
贷:库存商品--XXX83
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)12,
出口退税:
借:其他应收款-出口退税5
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)5
转内销收入:
借:银行存款、应收账款或预收账款--XXX
贷:应交税金-应交增值税(销项税额)
贷:主营业务收入--出口视同内销
结转成本:
借:主营业务成本--出口销售83
贷:库存商品--XXX83
生产企业出口退税操作流程是什么?
生产企业的出口退税是免抵退的办法,即先免征出口环节的税款,再抵减内销货物的应纳税额,对内销货物应纳税额不足以抵减的应退税部分,未抵减完的部分予以退税。
生产企业出口退税的流程:
1、取得进出口权资质,并办理生产企业的出口退免税登记;
2、货物报关出口后,在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单的打印与操作;
3、下载生产企业出口退税申报系统,模拟计算不得免征和抵扣税额,并转入当期增值税纳税申报表;
4、当期增值税纳税的申报,出口收入的确认;
5、生产企业出口免抵退税预申报;
6、生产企业免抵退税正式申报;
7、打印申报表;整理、保管备案单证和收汇凭证。
生产企业出口免抵退计算方法?
免抵退税额=出口销售收入x退税率。
免抵退是出口退税的主要办法,分为三个层次,免是指出口环节免征增值税,抵是允许用于生产出口货物的原材料的进项抵顶内销的应纳税额,抵顶不了的进项可以退税。



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