财务预算管理,公积金预算管理办法?
住房公积金预算是指经住房委员会批准的年度住房公积金归集使用的财务收支计划。
公积金中心应于年度终了前,根据本年度预算执行情况和下年度住房公积金收支预测,编制下一年度住房公积金收支预算。
住房公积金年度预算,应按照财政部门规定的表式、时间和要求编制。
公积金中心编制住房公积金年度预算建议,上报本级财政部门审核;由财政部门提出住房公积金年度预算草案,经住房委员会审议通过后,向公积金中心批复住房公积金年度预算,并报上级财政部门备案。
公积金中心应严格按财政部门批复的预算执行,并定期向财政部门报送预算执行情况。预算一经批准,一般不予调整,如遇特殊情况需要调整时,由公积金中心编制预算调整方案,并说明情况,报本级财政部门批准后执行。
sap为何要设定FM财务管理范围?
FM全称是Fund Management,直译为基金管理,其内容包含基金管理,补贴管理等。我们通常使用的是基金管理预算控制功能。
预算控制又分为承诺预算和支付预算,简单一点的理解就是承诺预算是对即将发生的支付进行预算,比如采购订单的下达或者生产订单下达便进行承诺预算控制,此时虽未发生财务数据,但可以预见要对采购订单进行收货和发票校验。
当实际发生收货和发票校验时,产生财务会计凭证,此时会使用到支付预算,也就是说支付预算是针对实际发生了的财务数据进行预算控制。
因为FM可以实现事前的控制(控制强度可以自己选择),与成本中心的计划是有很大的区别,计划只可事后统计分析,而且FM可以对资产负债类科目进行预算控制,从而轻而易举实现全面预算控制。
财务预算的4种编制模式的优缺点上有什么不同?
1、固定预算。
它是按固定的业务量来编制预算,这种预算方法的优点是比较简便;缺点是实际业务的发展与预算业务预测的差距很大时,就无法分析、考核业绩,发挥不出预算管理的优势。因此,固定预算方法适宜业务或财务活动比较稳定的企业和非盈利性组织,而且多用于生产预算、成本和费用预算、利润预算等。
2、弹性预算。
它是指在不能准确预测预算期业务量的情况下,根据其与成本形态或者与其他因素的依存关系,按预算期内业务量可能发生的一定范围编制而成的预算。弹性预算有很多优点,如比固定预算运用范围广,使预算具有可比基础,使预算控制和差异分析具有说服力;其缺点是编制预算时确定业务量的依存关系如果发生变化,就会大大调整工作量。
3、增减量预算。
这是我国的传统方法,是指在已有上期预算执行结果情况下,考虑到下个预算期的各变化因素,相应地调增调减相关项目预算数额。由于此种方法是在前期预算执行结果的基础上进行调整,就不可避免地受前期既成事实影响,使上个预算期的不合理因素得以沿袭下去。
4、零基预算。
这种方法是针对增减预算方法的缺点而采用的,对于任何预算期的任何预算项目,其预算数额都以“零”为起点,按照预算期内应该达到的工作内容和经营目标,重新考虑每项业务量及其成本费用支出的规模,从而确定当期预算数额。零基预 算的优点是:压缩费用支出,不受前期预算影响,促进各部门去精打细算;缺点是一切以“零”为起点,进行分析,不参照以前指标,编制工作量大,又感觉到没有依据,会争执不休。
5、滚动预算。
其基本精神就是它的预算永远保持12个月,每过1个月,都要根据实际情况进行调整,在原来预算期末再加上一个月的预算,从而使整个预算始终保持12个月的预算期间。采用滚动预算方法也可以实行长计划、短安排的方式进行,即一年分4个季度,其中第一季度按月安排预算,其他3个季度按季度粗略安排。
6、概率预算。
由于在预算期内市场变化较大,变量甚多,人们难以对这些变量预测准确(如油品销售价格),而这些变量又会对整个预算产生重大影响。在没有办法的情况下,估计其变化范围,分析其在此范围内出现的可能性(概率),然后据此对其他预算数进行调整,计算期望值。这种方法叫概率预算,它实际上也是一种弹性预算。
7、基础预算法。
各部门(单位)的初始预算是根据基础数组设定的,基础数组反映和定位的是一个预算责任单位维持最低水平的运营所需要的最少资源。这是预算的底线,在基础数组上的每一个增量数组,都表示增加业务量或活动所需要的资源。这种编制方法可以很好地解决传统产业预算编制问题。
机关单位财务管理制度及流程?
一、预决算管理
1.合理编制部门预算,统筹安排、节约使用各项资金,保障局机关正常运转的资金需要,一切预算收支应纳入财政年度预算,经局党组会议研究批准后执行。
2.在编制年度综合收支预算时,坚持"量入为出,收支平衡"和"保证重点,兼顾一般"的总原则。
3.部门预算由收入预算、支出预算组成。收入预算包括:财政拨款收入和其它收入<支出预算包括:人员工资支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出等。人员工资支出预算的编制应严:二照国家政策规定和标准,逐项核定,没有政策规定的项目。不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制严格按照国家政策规定和标准,逐项核定。专项支出预算的编制紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想,并充分考虑财政的承受能力,本着实事求是,从严从紧,区别轻重缓急、急事优先的原则有序安排支出事项。对财政下达的预算,结合单位工作实际制定用款计划和项目支出计划。
4.编制部门决算报表,如实反映单位预算执行情况;<定期编制财务报告,进行财务活动分析。
二、内部审计
局机关每年至少开展一次对直属单位的
內邺市迁和白本/根坡工佐電要可有半年展一次),每年商请市纪委监委机关、市审计局对局机关和直属单位财务合法合规检查不少于一次;<可委托第三方或组织本系统财务人员对局机关和直属单位财务收支进行事中审计。
三、资金使用管理
(一)现金管理。单位经费支出1000元以上的原则上通过银行转账支付,其他零星经费支出应凭公务卡刷卡结算。
(二)大额资金管理。1.大额资金列入年度预算,严格执行预算标准。2.大额资金支出应严格按照"三重一大"议事规则和决策程序,由局相关支出科室提出申请,
管领导审核并报主要领导同意,经局党组会议研究后,交相关科室办理完结,交规划财务与法规科办理支付手续。3.大额资金必须专款专用,不得挪作他用。
四、固定资产管理
固定资产购置先由申请科室报局分管领导审核,并请示局主要领导同意或局党组会议研究后,由办公室按照政府采购程序办理,并建立固定资产卡片和登记台账。局规划财务与法规科对新购置的固定资产按财务规定应及时入账。
五、差旅费报销
(一)差旅费审批。1.差旅费是指机关工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。局机关工作人员因公出差,严格执行市财政局有关规定。2.市外出差由局主要领导审批;<市内远郊出差经科室负责人同意,局分管领导审批。3.没有履行出差审批的,单位财务不得报销。严格控制出差人数、天数和频次。
(二)差旅费标准。1.市内因公出差伙食补助按照每人每天80元标准包干使用;<市内交通费按出差自然(日历)天数计算,按每人每天80元标准包干使用◇由单位派车的,不另行补助市内交通费。2.市外因公出差伙食补助标准每人每天100元(西藏、青海和新疆每人每天120元);工作人员因公出差期间发生的市内交通费用,按出差一(日历)天数计算,每人每天80元包干使用:出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的,应向接待单位或其他单位交纳相关费用。3、工作人员临时到常住地以外地区公务出差,出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。当天往返的,出差人员赴机场、火车站等发生的大巴、地铁出差费用,可凭据报销。城市间交通费按乘坐交通工具的等级凭据报销,订票费、经批准发生的签转或退票费、交通意外保险费凭据报销。4、工作人员因公出差住宿费标准,按规定等级和出差目的地标准执行(具体标准见附件)。
(三)差旅费报销。出差人员差旅活动结束后应当及时办理报销手续。差旅费报销时应当提供出差审批单、机票、车票、船票、住宿费发票等凭证。
六、公务接待
(一)接待原则。1.统一管理、对口接待原则:局机关的公务接待工作由办公室统一管理,并由各分管领导和业务科室对口接待。2.事前审批原则:所有接待事项,应事先按规定的审批程序报批,未经批准的接待费用不得报销。3.勤俭节约原则:接待工作应做到既热情周到、礼貌待客,又严格标准、厉行节约,杜绝奢侈浪费。
(二)接待标准。1.宴请标准。公务接待一般不安排宴请,确需宴请的,一般只安排一次。标准按100元/餐.人执行。2.严格控制陪餐人员,接待对象在10人以内的陪餐人数不得超过3人,超过10人的陪餐人数原则上不超过来宾人数的三分之一。
(三)费用报销。公务接待费用报销实行"四单合一",报销时须提供"一函三单",即:派出单位公函、公务接待审批单、公务接待清单和税务发票单据。
七、审批报销
各项经济业务须由至少两人共同办理,经办人在原始凭证上签署经办,科室主要负责人签署审查意见,报局分管领导和局主要领导审批后,交由局规划财务与法规科报销费用。各项经费收支均由局规划财务与法规科归口管理,财务人员应认真负责、严格把关
财务预算和业绩管理哪个好?
财务预算好。
1、财务预算是从企业财务角度提出,对企业经济价值系统进行全面管理的体系之一,而业绩管理体系是对企业全部价值系统,经济价值系统和非经济价值系统的管理。2、从业绩管理和财务预算之间的关系看,业绩管理是目的,而财务管理是手段。



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