往年的进项税额转出会计分录,公司注销了怎样做进项税额转出的分录

• 1、往年的进项税额转出会计分录，公司注销了怎样做进项税额转出的分录？
• 2、怎么做会计分录？
• 3、重新开怎么做进项税额转出？
• 4、进项转出后账务怎么处理？

1、往年的进项税额转出会计分录，公司注销了怎样做进项税额转出的分录？

这种情况不需要转出5100元的进项税，也不需要多补交1100元。但因为公司要注销，也会再有营业收入，所以4000元的进税也没无法再抵扣，需转入到材料成本中处理。实际上就相当于损失了4000元的进项税。

2、怎么做会计分录？

企业购进的货物发生非常损失，以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等，其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。具体分录如下：

货物用于集体福利和个人消费的账务处理

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

货物发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税(进项税额转出)

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)

3、重新开怎么做进项税额转出？

进项税额转出分录：

借：应交税费-应交增值税（未交税金）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）。

既然已经认证，已经不符合作废条件。就要按照规定在次月开具红字增值税专用发 票冲回，然后再开正确发 票。因为开红字发 票冲回，可以先作进项税额转出。

4、进项转出后账务怎么处理？

计入相关的成本费用账户。

例如发生非正常损失进项税额转出，借记“营业外支出”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。