企业所得税返还如何做账,上市公司所得税退税如何做账

本文目录

1、企业所得税返还如何做账，上市公司所得税退税如何做账？
2、国税说个税手续费返还需要缴纳增值税？
3、经营活动产生的现金流量净额中收到的税费返还怎么填？
4、个人所得税手续费返还的钱是给企业还是给财务人员阿？
5、企业所得税交完后利润如何转出？

1、企业所得税返还如何做账，上市公司所得税退税如何做账？

上市公司企业所得税退税，应当处理是如下：

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

2、国税说个税手续费返还需要缴纳增值税？

借：银行存款。

贷：应缴税费——应缴增值税。其他应付款（若发给办税人员）。营业外收入（若不发给办税人员）。国税: 国税是国家税务系统，与“地税”对称，是一个国家实行分税制的产物。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。国税系统主要负责征收和管理的项目有：增值税，消费税，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，中央企业所得税，中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税等。

3、经营活动产生的现金流量净额中收到的税费返还怎么填？

收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数

所得税本期贷方发生额累计数

这个指的是

借:银行存款

贷:所得税

在执行旧准则时，企业收到的所得税返还做上面的分录。

所以要用上述公式来计算“经营活动产生的现金流量净额”中“收到的税费返还”。

4、个人所得税手续费返还的钱是给企业还是给财务人员阿？

应该给单位，单位可以用这笔钱奖励给相关工作人员。

对于单位取得代扣个人所得税代手续费返还，从用途上讲，一种是用于代扣代缴工作的管理性支出，另一种是用于奖励有关工作人员。规定如下：

对于该笔手续费的用途也是有明确规定的：

（1）《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）“（六）‘三代’单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员” 。（2）《个人所得税代扣代缴暂行办法》（国税发[1995]065号）规定“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。”希望能帮到你。