- 银行代扣代缴个人所得税会计分录,劳务费代扣代缴的账务处理?
- 个人所得税多缴会计分录怎么做?
- 代扣代缴的增值税的会计分录怎么做?
- 扣缴义务人向个人支付的哪些所得应代扣代缴个人所得税?
- 代扣医保和代缴医保的会计处理?
银行代扣代缴个人所得税会计分录,劳务费代扣代缴的账务处理?
给劳务工人的劳务费支出,要代扣代缴个人所得税. 按照发票金额计入当期损益。如果个税属于代扣代缴计入其他应付款。
个人所得税多缴会计分录怎么做?
发放工资时,代扣个人所得税:
借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款/库存现金 贷:应交税费-代扣代缴个人所得税 缴纳个人所得税:
借:应交税费-代扣代缴个人所得税 贷:银行存款个人所得税申报时,是按明细进行申报的,如果个税多缴,意味着工资(代扣个人所得税)核算错误或者是单纯申报数据错误,但无论如何,多缴个人所得税可以说是个不可逆的过程。如果工资核算无误,多缴个税,实际操作中,可以在下期进行调整,也就是在下期申报时,对应少申报本期“多缴”差额部分,本期不做会计分录调整;如果工资核算错误,多扣多缴个税,首先,作会计分录如下:借:应交税费-代扣代缴个人所得税 贷:应付职工薪酬-工资同时,多扣部分工资应该发给员工,借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款此外,等到下期申报时,同样,少申报本期“多扣多缴”差额部分。
代扣代缴的增值税的会计分录怎么做?
(1)借:管理费用贷:应付账款(境外公司非居民企业)
(2)借:应付账款(境外公司非居民企业)
贷:应交税费-应交增值税银行存款(3)支付税款时:
借:应交税金-应交增值税贷:银行存款管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。
该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。
该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
直接支付费用属于直接支付费用的主要业务有招待费、审计费、诉讼费等。
转账摊销费用属于转账摊销费用的项目有折旧费、低值易耗品摊销费、无形资产摊销费、提取坏账准备等。
预付待摊费用预付待摊费用主要是指固定资产修理费用。
预提应付费用预提应付费用是指采用预提方法核算应由本期负担,而在以后各期支付的费用。
如企业选择预提方法核算固定资产大修理费、企业计提的职工教育经费等。
扣缴义务人向个人支付的哪些所得应代扣代缴个人所得税?
根据《个人所得税代扣代缴暂行办法》第四条规定:扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(三)劳务报酬所得;(四)稿酬所得;(五)特许权使用费所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得;(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。第五条 扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。前款所说支付,包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
代扣医保和代缴医保的会计处理?
代扣代缴保险会计分录
缴纳时:
借:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
? ? ?其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)
? ? ?贷:银行存款
计提时:
借:管理费用—社会保险费(单位部分)
? ? ?贷:应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资(应发数)
? ? ?贷:其他应收(付)款—社会保险费(个人部分)
? ? ? ? ? ? 库存现金(实发数)
代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保,或其他应收款核算。
社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险,按相关规定,养老和医疗保险有个人负担的部分,其余为企业负担。
社保费用实际上是企业为职工支付的款项,属于一种职工薪酬,所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。
代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用,从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种,
第一种是企业内部职工的社保,个人负担的部分。
这种情况,需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保,同时,企业承揽对应的企业部分社保费用。
这种情况的社保会计处理分录为:
1、计提企业负担部分
借:管理费用(或生产成本、销售费用等,根据员工所在部门确定)
? ? ?贷:应付职工薪酬-社保
2、从职工工资中代扣个人负担的部分
借:应付职工薪酬-工资
? ? ?贷:应付职工薪酬-社保
3、缴纳社保(个人负担的加上公司负担的)
借:应付职工薪酬-社保
? ? ?贷:银行存款
第二种情况,即所谓挂靠方式,企业不负担社保费用,全部由个人负担,每月个人缴纳足额的社保给企业,企业代个人缴给社保局。
这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系,所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算,而用其他应收款(先缴纳后收款)或其他应付款(先收款再缴纳)科目来核算。会计分录为:
1、收到个人交来的社保
借:银行存款(或库存现金)
? ? ?贷:其他应付款-代缴社保
2、缴纳时
借:其他应付款-代缴社保



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