企业现金比率多少合适，工会经费企业上交的比例是2？
谢邀，先上结论：准则没有规定，实务中有的企业相应不作计提，计提的从税收合规的角度考虑，一般会按应发工资的口径乘以2%的比例计提。企业会计准则未对工会经费计提基数作出规定，而适用于国有（含控股）非金融企业的《企业财务通则》有规定：
天使投资一般占多少股份比较合适？
股权稀释的问题是个融资的入门问题，算是公司财务中的基础内容，很多人的迷惑只是因为没有提前了解。我以前的同事张丽君在刚来工场的时候做过几张表，引用一下供你做参考。
首先定义基本名词：
· 融资前估值+融资金额=融资后估值
· 融资金额/融资后估值=出让股份比例
· 融资后估值=总股本*每股价值
· 股份数量=总股本*股份比例
· 股权价值=股份数量*每股价值=融资后估值*股份比例
此外，ESOP即员工持股计划，也可称之为期权。
一般风险投资的融资过程（增发股份，估值增加， ESOP不变）为：
•股份数量不变
– 每个老股东上轮已持有的股份数量保持不变（除非有出卖老股的情况）。
•股份比例被稀释
– 总股本增加，每个老股东所持有股份比例发生改变，被稀释。
具体流程是：
•确定核心变量：
– 融资金额、融资前估值、融资后估值、出让股份比例
•计算方法：
1）增发新股后，总股本 = 上轮总股本/(1-出让股份比例)
2）各新老股东股份数量及比例：
新股东股份比例=融资金额/融资后估值
老股东股份比例=股份数量/新一轮总股本
举例如下（核心变量：同福客栈融资金额500两纹银、融资前估值2000两纹银）——
1）先计算融资后估值、出让股份比例
2）计算总股本、每股价格，然后计算各股东股份比例及股权价值
3）计算期权 一般投资方会要求设立或调整ESOP，根据增加时点有三种不同的方式： a、投资后增加ESOP，投资方参与稀释
b、投资同时增加ESOP，投资方不参与稀释
c、投资前增加ESOP，投资方不参与稀释
情况a：
•投资完成后，增发2500股股份作为ESOP
•总股本不变，每股价格降低
•创始股东及投资人股份数量不变，股份比例均降低
情况b：
•投资同时增加ESOP，投资方不参与稀释，增发5%的ESOP
•总股本增加、每股价格提升
•创始股东股份数量不变，股份比例均降低
情况c：
•在下轮融资前增加ESOP，投资方不参与稀释，增发10%的ESOP
•总股本、每股价格，估值均不变，计算ESOP增加的股份数量
•投资人股数和股比不变，三位创始股东的股份数量同比例降低
此外，有一些特殊的融资情形——
第一种：出让老股而非增发新股
– 总股本不变，每股价格增加
– 出让老股的上一轮股东减少股份数量和比例即可
第二种：若企业估值降低，上轮投资方一般不参与稀释
– 上轮投资方的股份比例保持不变，所需增加的股数由增发部分来补贴
– 新一轮投资方的股份比例全部由创始股东让出
– 创始股东及员工持股的股份数量不变，但股份比例同比例下降
现金流充足说明了什么？
为什么营业收入超过400亿的国内第一大汽车经销集团会破产呢？为什么资产高达6910亿美元的雷曼兄弟也会破产呢？上面这两个问题和本题目的答案一样，那就是企业的现金流出了问题。既然要回到这个问题，就得先弄明白，为什么现金流对一家企业来说如此重要。企业的现金流到底是怎么样流动并带动企业运行的？最后，再学会从不同的角度去分析一家企业的现金流，评价其现金流的情况。
现金流是企业能够运行的血液在讨论一个企业的时候，我们都习惯看这个企业能赚多少钱，也就有多少利润，因此没有利润对于一个企业来说也许很痛苦，但是关注企业风险的人，其实更应该关注企业的现金流，因为没有现金流对企业来说才是致命的，相当于一个人没有了流动的血液。
一个企业任何时候都需要一定的流动资金，也就是拥有正的现金流，否则这个企业是没办法进行正常的日常经营的，就拿制造业进行举例，一睹一家企业现金流的走向。
首先，这家企业需要用现金购买原材料，然后支付工人工资，把产品制造出来，这一阶段，企业是没有营业收入和现金流入的，那这除了企业自身的经营积累以外，就得靠投资者（股权融资）或者债权人（借款）来支撑了。
接着，企业把产品卖出去给客户，通常客户需要有一定的账期才把货款支付给企业，反映在企业账面上虽然有利润，但是现金还没收回到企业，也就是产生了应收账款。企业从把产品卖出去，到完成这边交易，到收回这边货款是有一个周期的，这意味着这个阶段，企业依然是存于现金流出的状态，还要支付工人工资，购买原材料准备生产。
最后，就是企业收回销售的货款，这个时候企业才是在实现营收的同时，实现了现金流入。因此，如果一个企业没有现金流，那整个生产经营活动是根本没法运转的。正是现金流这个血液把企业的经营活动给带动了起来，这也是为什么我们会说没有利润的企业是痛苦，但没有现金流的企业是致命的。那如果企业没有了现金流会怎么样？就拿我们刚刚经历的新冠疫情对于企业的影响来说。
受到新冠疫情的升级，许多行业都被迫暂停营业，其中影响最大的行业之一就是餐饮业。就在2月1日，全国餐饮行业龙头企业的西贝餐饮的董事长贾国龙通过媒体发声，公开表示：西贝贾国龙：疫情致2万多员工待业，贷款发工资也只能撑3月。也就是说无论一个企业的规模有多大，如果没有了现金流，规模再大的庞然大物也会轰然倒塌。这就是现金流对于一家企业的重要性。
既然现金流如此重要，那投资者要怎么分析一家企业的现金流呢？
企业现金流的三个维度在了解如何看待一家企业的现金流之前，我们应该知道一家企业的现金流主要来自哪几个方面。一般来说，可以分为经营活动现金流、投资活动现金流、融资活动现金流。
经营活动现金流，就是企业通过日常经营活动的现金流入和流出，这和企业的盈利水平有关系，直接反映了企业经营活动贡献的现金流入和流出。
投资活动现金流，反映的是企业进行投资活动的现金流入和流程，流入是指企业通过投资活动受到了现金，包括处置各种资产，卖出投资的企业股权等；流出是指企业对外进行了如固定资产投资，并购企业等对外支付了现金。
融资活动现金流，就是企业通过融资活动，如股票融资、债券融资、银行借款等融资性活动产生的现金流入和流出。其中流入是指借到了钱，包括股权和债权的融资，流出主要是指分配股利、偿还利息等，这项现金流综合体现企业的融资能力。
了解了企业现金流的分类以后，我们就知道应该从哪些方面入手对一家企业的现金流进行评价了。在笔者看来，经营活动现金流是一家企业是否能持续健康发展的关键，如果一家企业的主营业务都岌岌可危，那企业的融资能力和投资能力再强那也可能只是拆东墙补西墙。因此，对于非控股平台的企业（以投资活动为主），我们需要重点关注经营活动现金流的情况。
通过不同的维度分析企业现金流的方法1、透过经营活动现金流看企业真实的盈利能力
要看一家企业的盈利能力，投资者一般会看其营业收入和净利润的增长情况，这在企业外部运行环境以及内在竞争力没有发生大的改变的情况下是可以的，但是一旦外部竞争环境变化导致企业自身出现了问题，那企业还是可以通过激进的销售策略或者会计政策的变更等各种手段维持一个漂亮的净利润的，但实质上，企业的经营已经在逐步恶化。只是企业通过不断地融资活动来掩盖衰退的事实。那这个时候投资者要怎么才能知道企业的经营活动是不是有问题呢？答案就是结合盈利状况和经营活动的现金流进行综合判断。
也就是说看一家企业是否真的赚钱，不应该仅仅看其净利润，还应该看其经营活动的现金流。哪怕企业一年净利润几个亿，如果只收回几千万，那这个企业的情况也是不容乐观的，也就是我们常说的，没有现金流支撑的利润都是假利润，都是纸老虎，就拿2018年爆出债务违约的上市公司——神雾环保来说吧。
神雾环保在2018年的3月爆出了债务违约，违约金额4.9亿，但是回看神雾环保2015-2017年的营收和净利润情况，那也还都是过得去的。虽然2017年的净利润下滑了48.84%，但好歹也有3.61亿的净利润啊，这哪是可能会违约的主啊？但实际上，这些净利润都只是纸上富贵，其背后根本没有现金流支撑。
回看神雾环保2017年的现金流量表，其2017年的经营活动现金流就净流出了13.58亿，这一数字远远超过3年的总和，说明企业2017年的经营活动压力是非常巨大的，现金的缺口非常大。这其实和神雾环保商业模式是息息相关的。
神雾环保主要为高污染行业内企业提供节能环保的工程总承包EPC及工程咨询设计业务，同时承接高耗能项目的外包的节能服务，但由于节能改造项目投资通常较大，项目建设周期以及运营周期较长，因此公司在项目没有产生收入的情况下会存在较大资金缺口。神雾环保在此前接了多个建设项目，但由于高耗能项目的上游需求减弱，其经营情况逐步恶化，也就无力支付神雾环保的应收账款，这使其产生了大量的坏账。加之银行收紧融资，企业再也无法维持，使得其出现债务违约。
综上所述，企业的净利润是必须要有现金支撑的，不然企业就只能通过融资来支持企业的发展，这肯定是不长远的。这一方面，我们可以用一个指标：净现比来看企业的现金流对盈利的支撑情况。一般净现比为1，就是1元的净利润有对应1元的现金流入。净现比越高，说明企业的现金流月健康。比如调味品的龙头海天味业，2019年经营性现金净流入约65.68亿元，同期净利润约53.56亿元，净现比就达到1.23，这意味着海天2019年收到的现金比其净利润还高，足见其强大的回款能力。
因此，看一家企业的现金流，必须先看其经营活动的现金流情况，只有经营活动的现金流稳定健康，企业才能持续发展。
2、透过投资活动现金流看企业的战略
企业的经营活动现金流变化反映的是企业现有主营业务的情况，但是企业除了主营业务以外，可能还有其他新的发展战略，比如进行产业升级、产业转型等，那这时候，我们就可以通过观察投资活动现金流的情况来了解企业的战略方向。
其实投资活动现金流的情况与资产负债表是相对应的。比如企业向外部扩张，并购或者投资其他企业，把现金投到一家公司的股权去了，那反映在资产负债表上就多了长期股权投资或者其他类别的科目。再比如企业向内部扩大规模或者升级现有生产工艺，那可能会在资产负债表上形成在建工程、固定资产或者无形资产等等。这些都反映了企业的发展战略，是对内扩张规模，进行升级还是对外寻找转型的机会。因此投资活动现金流的变化就可以给投资者一份答卷。
比如中润资源，为了提升公司的盈利能力，公司在2012年开始就通过分步收购拥有丰富矿产资源的斐济瓦图科拉金矿，这几年一直在进行持续的投资活动。在2018年，公司的投资活动产生的现金流量净额比去年减少了71.93%，原因就是是因为斐济瓦图科拉金矿公司加大技术升级改造，使得公司的投资现金大幅流出。但是这项投资活动暂时没有看到效果，2019年1月初，公司发布业绩预告，公司预计2019年归属于母公司所有者的净利润将亏损1600万元至3000万元，主要的原因还是因为斐济瓦图科拉金矿需要持续的资金投入，产量没有达到预期。
由此可见，投资活动反映的是企业的整体战略方向。一个企业不能什么也不做，但是也不能什么都做，关键是要有方向和效果。这里投资者应该结合企业去年的战略目标和今年的效果进行综合评价，了解企业的投资活动的效力。对于什么都乱投一通的企业，投资者时要小心的，因为企业不但不务正业，还没有发展方向，这无疑是个危险的信号。
3、透过融资活动现金流验证企业是否缺钱
最后，就是看企业的融资活动现金流了，也就是看企业的融资能力和融资的额度。正常情况下，如果一家企业的经营活动能够产生足够的现金流，企业是不需要融资的。因为自身回笼的现金就能够应付投资的需要，除非企业有非常大的项目需要投资，希望通过股票或者债券进行大规模的融资。
实物中，很多企业在主营业务不断衰落的情况下，只能通过不断的融资来维持企业正常的经营，特别是在以前还有刚性兑付的情况下，很多银行还是宁愿借给上市公司的，怎么着也比民营企业强。但是随着这几年产业经济结构的调整和融资环境的收紧，一部分经营不善的上市公司也开始面临融资难的问题，因此观察一家上市公司的融资活动现金流不但可以让我们看到企业自身对资金的需求情况，还能间接看到银行等金融机构对于企业的信任情况，还是拿海天味业举例。
2019年海天味业的经营活动现金流金额为65.68亿，超过其2019年的净利润53.53亿超过10亿之巨。回看其融资活动现金流，发现公司2019年只是象征性的借款了1960万的短期借款，估计这是和某个银行的关系好，给面子借的，因为公司根本就不需要钱。借钱还要给利息，有什么必要呢？与此同时，公司倒是有26.47亿的股利的支出，这是2018的利润分配方案，海天味业给各位股东的分红。
从这一方面看，海天味业是根本不缺钱的，而且钱也没有地方可以投。公司常年有超过100亿在购买银行理财产品，这一点从投资活动现金流中可以看到。因此，融资活动并不能作为一个单独的指标对企业的资金需求进行判断，而应该结合企业的经营活动现金流和进行综合分析。企业虽然现在经营活动现金流不足，但是通过融资活动扩大生产规模，提升盈利能力，这是再正常不过的了。但是如果融资活动规模不断扩大，但是经营活动现金流却不断的萎缩，那就要看企业的经营是不是出现问题了。对此，我们应该对现金流的分析抱着一个动态的角度，而不应该仅仅停留在静态层面。
综上所述，现金流是一家企业流动的血液，没有现金流的企业即使规模再大，那也只是海市蜃楼。因此，投资者在关注一家企业的情况时，一定要关注企业现金流是否健康。没有健康的现金流，那企业就相当于缺少了血液，生存都有问题，又谈何发展？
以上就是个人对于这个问题的看法，希望对你有所启发。
现金流量比率为负数怎么解释？
在这个比率当中，由于负债在正常情况下不可能是负数，所以只能是现金流量为负数，也就是说，企业经营的净现金流量为负值。
这个比率，反映的是企业的经营现金流量对于企业短期负债偿还能力的影响，如果现金流量为负数，则表明对于企业负债的偿还，完全无法依靠经营活动产生的现金流量，只能依靠企业自有资金的周转，这对于企业的经营是很不利的，而且大大增加了企业的短期资金风险，并对企业的长期发展构成影响。
现金负债比率计算公式？
现金流动负债比率是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。
现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%。
现金总负债比率是企业经营活动现金净流量与负债总额的比率,它反映的是企业经营活动产生的现金净额偿还全部债务的能力。
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