确认应付账款会计分录，检查应付账款是否计入了正确的会计期间？
查找未入账的应付账款，可以通过以下方法来查找：
1、向对方函证，数据相符说明应付账款数据可靠，如果对方应收大于本方应付，则很有可能有未入账的应付账款；
2、检查存货采购额，与应付账款进行套算。比如全年材料增加100万，均为外购，如果公司账务比较规范，所有采购先通过应付账款，那么应付账款增加数应该是117左右，如果远小于这个数字，则可能存在未入账的应付账款。
3、择主要供应商查看采购合同，采购额与该供应商应付账款发生额比对，看是否存在合同金额远大于应付账款增加额的情况，若有，则很可能存在未入账的应付账款。
4、检查材料暂估明细，这也是很多公司调整成本、伪装应付账款的常用手段。
是计入应收账款借方还是预付账款借方？
应付账款借方余额应计入预付账款借方。
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。在实务工作中，为了使所购入物资的金额、品种、数量和质量等与合同规定的条款相符，避免因验收时发现所购物资存在数量或质量问题而对入账的物资或应付账款金额进行改动，.在物资和发票账单同时到达的情况下，一般在所购物资验收入库后，再根据发票账单登记入账，确认应付账款。在所购物资已经验收入库，但是发票账单未能同时到达的情况下，企业应付物资供应单位的债务已经成立，在会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购物资和相关的应付账款暂估入账，待下月初作相反分录予以冲回。企业应通过“应付账款”科目，核算应付账款的发生、偿还、转销等情况。该科目贷方登记企业购买材料、商品和接受劳务等而发生的应付账款，借方登记偿还的应付账款，或开出商业汇票抵付应付账款的款项，或已冲销的无法支付的应付账款，余额一般在贷方，表示企业尚未支付的应付账款余额。本科目一般应按照债权人设置明细科目进行明细核算。 预付账款是指企业按照合同规定预付的款项。 企业应当设置“预付账款”科目，核算预付账款的增减变动及其结存情况。预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而直接通过“应付账款”科目核算。 企业根据购货合同的规定向供应单位预付款项时，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“预付账款”科目；当预付货款小于采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；当预付货款大于采购货物所需支付的款项时，对收回的多余款项应借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。应付账款的入账时间如何确定？
应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。 应付账款的入账时间应以采购物资所有权转移至本单位的时间或实际上已接受约定劳务的时间为标志。所谓所有权转移至本单位，是指物资到达验收入库，或依合同规定物资所有权已发生转移。 但在实际工作中，应区别情况处理：在物资和发票账单同时到达的情况下，应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符，以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账;在物资和发票账单不是同时到达的情况下，由于应付账款要根据发票账单登记入账，有时候货物已到发票账单要间隔较长时间才能到达，但由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。为在“资产负债表”上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账，待下月初再用红字予以冲回的办法。 应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购入的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值(即不扣除折扣)记账。在这种方法下，应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目，贷记“应付账款”科目;付款时获得的现金折扣，冲减财务费用。即 (1)企业发生的应付账款，不管是否有没有现金折扣，均应按应付的全部金额入账： 借：物资采购 应交税金——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 (2)在享受现金折扣的情况下，企业应于应付账款支付时，将发生的现金折扣作为财务费用处理： 借：应付账款 贷：财务费用(按实际发生的现金折扣) 银行存款(按实际收到的款项)66
原材料预付账款应付账款有余额账务该如何处理？
如果你是指公司注销清算时，公司账面原材料、预付账款和应付账款有余额应该如何处理的话，我们可以一起探讨一下：1）原材料有余额
公司注销清算，税务机关做审查的时候，重点要审查原材料是否账实相符，如果一致，则不需要做任何涉税处理，可以作为清算财产保留。
如果不一致且说明不了原因，则需要按实际情况进行处理。账面数大于实际数，那么是盘亏还是货已经发出未核算收入，账面数小于实际数，那么是盘盈，还是账面成本多结转了。
2）预付账款有余额预付账款有余额，公司已经清算，如果业务是真实的，那么要么和供货商索要发票，要么退回预付账款。如果确定无法收回，应作为清算损失。
3）应付账款有余额需要提供给税务机关确凿的证据，客户还要求付款，例如催款通知等，如果无法提供，则应作为清算收益。
财税小队长建议大家，在公司清算之前，一定要先确认每个会计科目的余额后，进行清理，再申请清算。不要等税务机关审查出问题再想如何解释。长期应付账款应收账款如何处理？
应付账款和应收账款如果长期不能付出或收回，可按以下方法分别处理。
1、应付账款因各种原因，对方企业长时间联系不上，确认无法付出，就按营业外收入处理：借记应付账款科目，贷记营业外收入科目。
2、应收账款。确认应收账款无法收回，且三年以上，就按坏账损失处理。借记坏账损失科目，贷记应收账款科目。借记营业外支出科目，贷记坏账损失科目。需要说明的是，坏账造成的营业外支出，在次年汇算清缴时要做企业所得税调增处理。
还没有评论，来说两句吧...