消费税组价公式,消费税的计算公式?
你好 应纳税额=销售额×税率 不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
复合计税?
如果是复合计税的话,上面的A、B、C、D都是错误的。
A选项的应纳税额只包含从价定率计算的税额,没有计算从量定额部分的税额,正确的应纳税额应该是A选项的应纳税额+进口数量*定额税率。
C选项的组成计税价格公式错误,消费税是价内税,正确的计算方法应在组成计税价格里加上消费税定额税,而C选项的计税价格里只包含了从价定率的消费税税额。综上所述,复合计税正确的公式应为:应纳税额=(关税完税价格+关税税额+进口数量*消费税定额税率)/(1-消费税比例税率)*消费税比例税率+进口数量*消费税定额税率 如果你书的公式是C的话,那么书本本身就有问题。你如果要学习税收知识的话,最后去买税务出版社出版的书,就不会遇到这种低级错误。
消费税的计算公式?
消费税的计税方法
1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
2、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准计税方法
3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,有同类消费品销售价格的,按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×适用税率
4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,组成计税价格。
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×适用税率
5、进口应税消费品,按照组成计税价格计算纳税。
计算公式为:组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷( l一消费税税率)
应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
6、零售金银首饰的纳税人在计税时,应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)
对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)
应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率
消费税怎么计算?
消费税是一种价内税,对于买方来说,支付的销售价格直接包含消费税。比如说购买豪华小汽车的消费者,支付的车款包含两部分,车子的价格和10%的消费税。
与增值税不同的是,消费税只对特定的消费品和消费行为征收。根据我们国家的消费税暂行条例,消费税共有14个税目,若干个子目,分为4大类:
第一、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品。比如烟、酒、鞭炮、烟火。
第二、奢侈品。比如高档化妆品,贵重首饰及珠宝玉石。
第三、高能耗及高档消费品。比如小汽车、摩托车。
第四、不可再生和替代的石油类消费品。
不同类型的消费品,分别采取从价、从量或者混合计价的方式来计算和确认消费税。我们以酒类为例来看一下它的具体计算方式。
酒是消费税税目中的第二大类,分为4小类:白酒、黄酒、啤酒和其他酒。
1、白酒:计算消费税时,混合计价。也就是既考虑白酒的价格,也考虑白酒的数量。价格的税率是20%,数量是0.5元每500克或500毫升。
2、黄酒和啤酒:计算消费税时,从量定额。黄酒是240元每吨。甲类啤酒是250元每吨。乙类啤酒是220元每吨。
3、其他酒:消费税时从价,按照价格的10%来计算。
下表就是详细的消费税税目税率表,供参考。
什么时候用成本利润?
委托加工应税消费品,在计算消费税组成计税价格中材料成本+加工费,由于收取的加工费已含利润,不用在组价中再加利润。增值税和消费税组价中除委托加工业务不需用成本利润率,其余都要用。对于应税消费品销售或视同销售的,如果没有当期同类产品售价的,则按照组成计税价格征税,组价中都会有成本利润率的。只不过选取成本利润率时需要注意:
1.从量征收消费税:增值税组价公式=成本*(1+成本利润率)+从量部分消费税这个公式中的成本利润率是增值税的成本利润率10%。
2.复合计征,增值税和消费税的组价公式=[成本*(1+成本利润率)]/1-消费税税率)这个公式中的成本利润率是消费税的成本利润率。对于不征收消费税的货物和从量征收消费税的货物,组价的成本利润率是增值税的成本利润率,对于从价征收消费税和复合计征消费税的货物,增值税和消费税的组价中都是消费税的成本利润率。祝您学习愉快!



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