固定资产进项税一次性抵扣,一般纳税人公司买50万的车可以抵扣多少

本文目录

1、固定资产进项税一次性抵扣，一般纳税人公司买50万的车可以抵扣多少？
2、购进的投资性房地产是一次抵扣进项税还是分次抵扣？
3、公司发生房屋装修费用进项税额可以一次性抵扣吗？
4、进项发票可以跨年抵扣吗？
5、可以抵扣进项税的发票票种有哪些？

1、固定资产进项税一次性抵扣，一般纳税人公司买50万的车可以抵扣多少？

【困困账坊认为】：对于豪车，很多人望而却步，认为1年不挣个百八十万想都不敢想，要不然谁会开套房子（而且还是天天贬值的东西）在街上跑？

年轻人为了满足这个梦想，各种办法层出不穷，几番“杠杆”下来，所需要的价格也不是那么难以达到，比如买车主体由“个人”变成“公司”，50万的车在“增值税”、“企业所得税”、“个人所得税”与“车辆购置税”的多重抵扣下真的可以达到少掏钱的目的。

一、增值税：

作为企业用车，公司的纳税性质必须是“一般纳税人”，取得“机动车销售统一发票”上的增值税500，000 / 1.13 * 0.13 = 57，522.12元，可以全额抵扣。

与通常“增值税专用发票”（三联）不同，“机动车销售统一发票”通常是六联，因为在购车过程中，不仅仅是购销双方的事情，还包括“车购税的缴纳”（第三联）、“车辆登记单位留存”（第四联）和“销货单位的留存”（第六联），因此会多出紫、蓝、黑三联发票。

二、企业所得税：

在固定资产新政策中，500万以下的固定资产可以一资性税前扣除，意味着税务机关可以少算企业利润500，000 / 1.13 = 442，477.88元，同时节约税款442，477.88 * 20% = 88，495.58 元。

值得注意的是这个政策并不是把“资产”直接作为“费用”处理，会计作账上，还是按原来的方法 —— 计入固定资产，按月计提折旧。

只是在年底所得税汇算时，这些资产可以一次性税前扣除（填列《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》附表九），涉及的“税会差异”，在所得税汇算报表上调整。

三、个人所得税：

即然是以“公司”名义购买资产，那么这50万相当于个人分红的部分，能够避免500，000 * 25% = 125，000元个人所得税的缴纳。

四、其他税种：

并且车辆购置税 = 50 万元÷ (1+13%)×10% = 44，247.79 元也能从公司利润中扣除，则又少缴纳“企业所得税8，849.56元（44，247.79 * 20% ）”

惊不惊喜？意不意外？在没有考虑“贷款”的情况下，这个过程中总共节约了125，000 + 88，495.58 + 57，522.12 + 8，849.56 = 279，867. 26元，也就是说你只支付了500，000 – 279，867. 26 = 220，132.74元。

四、你们的操作：

“买卖发票”的行为肯定是不建议的，抛开政策、法律、监管措施等不谈，我们只说“销售发票方”可能带来的风险。

在事务所工作的几年，我不止一次遇到过“购买发票”抵扣成本的行为，很不幸的事，他们都上当了。

销售方在售出发票以后，为了不让自己付法律责任，会在月底之前将卖出的发票“作废”（增值税专用发票居多），而当购买方到税务机关 “认证”时，这些发票会被认定为“走失发票”，全额缴纳税款。

恶不恶心？你不仅税款没跑掉，还白添了“买发票”的钱。

有些人喜欢讲“人情事故”，认为“找人”可以解决问题，但还告诉你一件不幸的事，现在的监管程序，地方国税局的权限越来越少，全部“集权”到省税局，原来一个环节可以解决的问题，现在至少要跑两个部门，你还认为你的操作可以“暗渡陈仓”吗？

综上所述：其实以上这种方法，说得明白一点，就是将“个人消费”变换成可以创造价值的“固定资产”，由满足人们需要演变成经营管理的一个环节，“目的”变成“程序”的过程自然而然就会有很多优化“目的”的方法。

2、购进的投资性房地产是一次抵扣进项税还是分次抵扣？

分两年抵扣。

根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件。之中的《销售服务、无形资产或者不动产注释》。适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

3、公司发生房屋装修费用进项税额可以一次性抵扣吗？

营改增之后发生的房屋装修费用可以抵扣，但是是否一次性抵扣需要区分以下情况：

1）建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施等构成不动产实体的材料和设备，用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣。未超过的可以一次性抵扣。

2）租入不动产所发生的装修费用，不论金额大小，其进项税额可以一次性抵扣。

需要注意的是，如果购进进项税额符合增值税暂行条例规定的转出情形，例如用于员工集体福利，交际应酬等，需要做进项税额转出处理。

4、进项发票可以跨年抵扣吗？

能（时间不超过半年都可以）增值税一般纳税人，在收到增值税专用发票后，在发票开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。

留抵没有期限规定，只要企业持续经营，就能在以后各期抵扣，如果企业清算、注销，要将没有抵扣完的留抵额做进项税额转出

5、可以抵扣进项税的发票票种有哪些？

咱们国家目前还是“以票控税”，进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

哪些票据能抵扣呢，经过两天的整理，我归纳了以下七大类：

一、增值税专用发票

从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，允许从销项税额中抵扣。