- 企业所得税核定征收文件依据，按简易办法征收的一般纳税人可以核定征收所得税吗？
- 企业所得税核定征收所指的应税收入总额具体包括哪些内容求解？
- 核定征收按收入总额的多少？
- 小规模核定征收企业所得税怎么算？
- 出口退税企业可不可以核定企业所得税呢？
企业所得税核定征收文件依据，按简易办法征收的一般纳税人可以核定征收所得税吗？
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简易办法计税是针对增值税而言的，小规模纳税人和一般纳税人，都有可能采用简易简易办法计税的销售行为。核定征收是企业所得税征税的一种方式，它与是否采用简易办法征税增值税没有关系。
下列情况，一般采取核定征收企业所得税：
1、按照相关法律法规的规定可以不设置账簿的；
2、按照相关法律法规规定应当设置账簿而没有设置的；
3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
4、虽然设置了账簿，但是与收入、成本、费用的凭证和资料残缺不全，而无法查账的；
5、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；
6、不能按期进行纳税申报，经税务机关责令进行改正，而拒不改正的。
上述6点是采用核定征收企业所得税最常见的6种情形。
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企业所得税核定征收所指的应税收入总额具体包括哪些内容求解？
《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性投资收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入。” 因此，核定征收的应税收入总额应当包括上述收入项目，但不含不征税收入和免税收入。
核定征收按收入总额的多少？
《中华人民共和国所得税法》第六条规定“以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
包括： （一）销售货物收入； （二）提供劳务收入； （三）转让财产收入； （四）股息、红利等权益性收益； （五）利息收入； （六）租金收入； （七）特许权使用费收入； （八）接受捐赠收入； （九）其他收入。” 因此，核定征收的应税收入总额应当包括上述收入项目，但不含不征税收入和免税收入。小规模核定征收企业所得税怎么算？
小规模纳税人的企业所得税有两种征收方式：一是查账征收，按照财务报表利润进行汇算清缴，税率25%；二是实行核定征收。这是对账务不健全或无账的纳税人随同增值税等核定时一并进行征收的企业，依据是国税发[2008]30号《企业所得税核定征收办法》，计算方法：（销售额*应税所得率）*适用所得税税率=应交企业所得税。所得税率在办法中有规定，如农牧林业3--10%、制造业5--15%、批零业4--15%等，各地有结合各地消费水平、行业利润进行测算后确定。
举例：某纳税人属小规模商业企业，因无账由国税核定征收增值税，核定销售额60000元/月，那么核定企业所得税=60000*4%=2400元*25%=600元/月。
出口退税企业可不可以核定企业所得税呢？
这个问题比较复杂，由于出口退税企业必须是增值税一般纳税人，因此，实际上是增值税一般纳税人可否核定企业所得税问题，复杂的原因既有法律法规的不明确，也有实务中各地税务机关的要求不一。下面说明如下。
首先，我们看企业出口退税有哪些前提:（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。（2）必须是报关离境出口的货物。（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。（4）必须是已收汇并经 核销的货物
在此基础上，税务机关对出口退（免）税资格的认定的要求:出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30日内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供下列资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。1．加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；2．中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书；3．银行开户许可证；4．未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业提供委托代理出口协议，不需提供第1、2项资料；5．主管税务机关要求提供的其他资料。
从以上出口退税的税收规定看，并无对会计核算是否健全的要求。
其次，哪些企业可以核定征收企业所得税呢？具体规定如下:
纳税人具有下列情形之一的，税务机关有权核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由。（七）国家税务总局规定的其他企业。同时规定特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。
按照上文，之后国家税务总局又先后下文对以投资为主要经营业务的企业、从事房地产开发的企业等不得核定征收。也就是说，从没有税收规定明确出口企业不得核定征收企业所得税。
正如文中开头所说，出口退税实行的是免抵退税政策，企业必须是增值税一般纳税人。小规模纳税人只能免税，不能退税。由于增值税条例对一般纳税人会计核算健全有要求，所以，很多税务机关不允许核定征收企业所得税。但我个人意见，增值税和企业所得税分属两个税种，不能以一个税种规定去套用另一个，况且，增值税只是要求正确核算销项税额、进项税额和应纳税额。另外，营改增及一般纳税人实行由审批改为登记政策后，主要强调销售额标准，行政执法应遵从法无禁止即可为的法律思维开展工作。
希望我的回答能帮到您，敬请关注。
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