企业所得税应纳税所得额扣除项目，个税要扣除的五险一金包括单位和个人负担的所有吗？
个人所得税计算过程中，如果缴纳了五险一金，个人缴费的部分是可以扣除的，这部份是不需要缴纳个人所得税的。单位扣除的就不用管它的。
个人所得税计算过程中，如果缴纳了五险一金，个人缴费的部分是可以扣除的，这部份是不需要缴纳个人所得税的。单位扣除的就不用管它的。比如你工资5500，五除一金个人部分缴了500，企业缴了1200，计算个人所得税时，应纳税所得额=5500-500-3500=1500应纳税额=1500 * 0.03 = 45你要缴纳45块钱的税。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
所得税前扣除和税后扣除的区别？
我来回答这个问题。
1.所得税税前扣除根据《企业所得税法实施条例》第七十六条规定：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额而《企业所得税法》第五条规定：
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。这里的“各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额”，就是指所得税税前扣除。
从上面两个规定可以看出，所谓“所得税税前扣除”，就是根据税法的规定，在计算所得税之前允许扣除的各项成本费用和以前年度亏损。税前扣除项越多，则企业所得税就交得越少。
2.所得税税后扣除与所得税税前扣除相对，所谓税后扣除，就是在缴纳企业所得税之后再进行扣除。实际上，在缴完企业所得税之后再进行扣除，对企业来说，已经失去抵税的意义，只是从会计核算完整性的角度，将经济业务进行会计记录。
3.为什么会产生税后扣除的问题在《企业所得税税前扣除凭证管理办法》中，详细规定了哪些凭证可以进行税前扣除。相反，凡事不符合该办法规定的成本费用，企业都不允许进行税前扣除。
比方说，该办法第九条规定：
“企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。”根据该条规定，有两种情况允许税前扣除，一是境内增值税应税项目，对方已经办理税务登记，这种情况下，要以增值税发票作为税前扣除凭证；二是虽然对方没有办理税务登记，但属于小额零星的经营业务，此时，可以以付款凭证等作为税前扣除凭证。反过来说，如果一项经营业务，对方已经办理了税务登记，业务金额又比较大，如果对方没有开具发票，则该项业务不能进行税前扣除。
4.怎样避免税后扣除通过以上分析可以知道，从企业减小税负的角度来看，企业会计要尽可能地避免税后扣除。这要求企业会计在做账时，必须熟练掌握《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的要求，在业务发生前，向企业相关人员贯彻该办法的要求，细化会计核算基础工作，不要因为原始凭证内容或形式的疏漏而导致无法进行税前扣除。
以上是关于这个问题的回答。我们是“智汇卓越会计培训”，每天分享会计实用技巧，欢迎关注我们。还有哪些钱是个人所得税税前扣除项目？
感谢邀请，更感谢楼主的提问。
楼主您好，扣除五险一金之外，还有哪些钱是个人所得税税前的扣除项目？对于这个问题，只有五险一金的待遇是免征个人所得税的，在扣除五险一金之后，那么你的这个工资收入就应该承担个人所得税了！不过如果说在扣除个人所得税之后，那么你的实际月收入水平没有超过5000元的话是免征个人所得税的，因为最新的个人所得税法规定5000元是一个起征点的待遇，所以说不到5000元是不用交个人所得税的。
那即便是过了5000元，如果说你超过5000元的水平并不是很高，大概只超过了1500元，那么在1500元之内都是按照3%的水平来缴纳的，实际上是一个相对比较低的水平，基本上也就是几十块钱而已。所以对于这个个人所得税我们甚至来讲是可以忽略的，当然除非你的实际工资收入待遇确实是非常高，并且还有高额的年终奖，一年的实际总收入高达十几万甚至二十多万的话，那么这样的话，交纳个人所得税的待遇水平就更高了。
因为个人所得税，是根据自己的实际收入来决定的，当你的收入越高，那么你所承担的个人所得税也就越高，基本上最高的缴费水平甚至高达45%左右，那主要是针对于年薪超过几百万元的人群，那么才会收取如此高额的个人所得税，但是对于我们普通的工薪阶层来讲，那么你的工资待遇每个月几千块钱，基本上就算超过5000元，承担个人所得税的标准其实并不是很高。
感谢阅读，请加我的关注。
还没有评论，来说两句吧...