计提递延所得税资产,企业连续亏损是否计提递延所得税

• 1、计提递延所得税资产，企业连续亏损是否计提递延所得税？
• 2、提递延所得税如何做账？
• 3、存货计提跌价需要确认递延么？

1、计提递延所得税资产，企业连续亏损是否计提递延所得税？

企业连续亏损是不需要计提所得税的，即所得税是按季预缴年末清算的管理税制。也就是说，如果你在一到三季度预缴了企业所得税，但在年终结算时，企业出现亏损，都可以办理退税处理。更谈不上预提企业所得税了。更何况你还是连续年度亏损的企业。

2、提递延所得税如何做账？

计提递延所得税资产的会计处理如下：

借：递延所得税资产 贷：所得税费用 计提递延所得税负债的会计处理如下：

借：所得税费用 贷：递延所得税负债

3、存货计提跌价需要确认递延么？

需要。

根据《企业会计准则第18号——所得税》第二十条：“资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。”