提企业所得税会计分录，企业所得税应该怎么计提？
1、计提方法： 当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。
3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下： 借：本年利润 贷：所得税费用
如何通过举例通俗地解释会计中的计提和结转？
记得在上学期间，老师讲到计提和结转时，同学们都会不约而同地问老师，有些费用为什么需要预提啊，直接计入成本费用不行吗？而随着对会计核算业务的理解，以及实际工作经验的积累，对计提和结转有了充分的认识和了解。
实质上，会计中的计提和结转，源于会计核算的权责发生制原则，也就是按照会计要素确认计量方面的要求，解决收入和费用在哪个会计期间确认及确认多少的问题。是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的原则，而不是以收到或付出来确认当期的成本和费用。
一、举例说明需要“计提”的会计处理。
应该说，会计的计提是权责发生制区别于收付实现制的主要表现形式。
例1，计提固定资产折旧。企业根据业务发展的需要，购置了价值500万元的机器设备。按照准则的规定，这部分固定资产不能一次性计入到产品成本，而是需要逐渐转移到产品成本中去，即通过计提固定资产折旧的方式，将固定资产成本计入到产品成本。
例2，原辅材料暂估入库。企业当期购入原材料一批，因多种原因企业没有付款，也没有收到对方开具的发票，但本期耗用了该物料。为准确反映当期的成本费用，企业将采购的这部分物料办理了暂估入库，及时计入当期的原材料成本。
例3，计提工资和附加费用。还有员工薪酬也是计提的性质，当期没有支付的员工薪酬，需要在月末的时候预先计入的成本费用中，还有计提福利费、工会经费和教育经费等。
在企业核算中，计提性质的内容还有很多，比如计提贷款利息，无形资产摊销、大额广告费摊销、计提坏账准备、计提减值准备等，都是属于按照权责发生制原则，根据业务的性质计入到当期的成本费用和损益当中。
二、举例说明需要“结转”的会计处理。
会计核算的结转，是企业在核算中按不同的成本项目进行归集和分配，以及计算经营结果的过程。以制造型企业为例：
比如，某企业有两个生产车间，其中甲车间生产加工制作A、B两种产品，期末时企业将甲车间发生的全部费用归集到甲车间，甲车间将归集的各种原辅材料、包材、燃动费、工资及附加和车间费用等全部成本费用分别在A、B两个产品进行分配，其分配的过程就是车间发生的成本费用结转至A、B两种产品的过程，进而计算出A、B两种产品的生产成本，再将生产成本结转至库存商品。
我们知道，企业核算的目的之一，是准确计算企业的经营成果，并通过“本年利润”科目进行结转和核算。比如，在会计期末，企业将营业收入结转至本年利润的贷方，将营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等结转至本年科目的借方，最终计算出企业的盈亏。
总之，会计中的“计提”和“结转”是按照权责发生制和实质重于形式的原则，以及会计要素确认分期和计量的原则，对企业的财务状况和经营成果系统核算的过程。会计中的“计提”和“结转”在企业的会计核算中被广泛的应用。
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2021年2月25日
发工资的会计分录？
计提，即计算和提取，功能主要有：
1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。
2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。
3、预估某些应付账款是多少，记入账内。
4、其他符合会计制度的预计项目。
一言以概之，即提前发放下月资金或工资。
发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。
事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。
按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）
所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。
计提类的会计分录怎么做？
依据 财会[2016]22号文规定，全面试行"营业税改征增值税"后，"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目。
利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。需要提醒的是，之前是在"管理费用"科目中列支的"四小税"(房产税、土地使用税、车船税、印花税)，也同步调整到"税金及附加"科目。 会计分录 (1)先计提的账务处理: 借:税金及附加 贷:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 （注：没有增值税、企业所得税、个人所得税）
(2)缴纳时: 借:应交税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、水利基金等 （注：没有增值税、企业所得税、个人所得税）
贷:银行存款
计提年终奖的会计分录怎么做？
答：企业年终奖计提的会计分录是：
借：制造费用\营业费用\管理费用
贷：应付职工薪酬——奖金
其中：制造费用列入的是工业生产企业；营业费用是商贸服务业列入的；管理费用是企业管理人员奖金计提的。
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