税金及附加怎么结转,增值税附加税一定要当月计提吗

本文目录

1、税金及附加怎么结转，增值税附加税一定要当月计提吗？
2、运输公司的成本如何结转？
3、上年末多计提营业税金及附加？
4、主营业务税金及附加的计提？
5、结转本月应交增值税和附加税费的会计分录怎麽做？

1、税金及附加怎么结转，增值税附加税一定要当月计提吗？

视与当期销售收入是否存在配比关系而定。

增值税是价外税，不影响损益，也不存在计提问题。题主说的附加税是随增值税征收的教育费附加及地方教育费附加，城市维护建设税其实也是随征。

依据企业会计准则规定，会计核算时需要坚持配比原则。一定期间的收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。

1、如果增值税及附加为预征，与当期销售收入不存在配比关系，则不需要在当月计提。

例：某房地产公司2020年6月份实现预收款10900万元，则依据税法规定，当期需要预交的增值税为10900÷1.09×3%=300（万元）

城市维护建设税：300×7%=21（万元）

教育费附加：300×3%=9（万元）

地方教育费附加：300×2%=6（万元）

由于是对于当期收到的预收款缴纳的增值税、城建税及附加，与当期销售收入不存在配比关系，因此，对于城建税及附加，在当期不需要计提，只需要在实际缴纳时计入相关科目的借方就行了。

如上例，在实际缴纳城建税及附加的当月：

借：应交税费-城市维护建设税 210,000.00

借：应交税费-教育费附加 90,000.00

借：应交税费-地方教育费附加 60,000.00

贷：银行存款 360,000.00

在预收款10900万元符合销售收入确认条件时，在结转销售收入的当月再按配比原则计提税金及附加。

借：税金及附加 360,000.00

贷：应交税费-城市维护建设税 210,000.00

贷：应交税费-教育费附加 90,000.00

贷：应交税费-地方教育费附加 60,000.00

2、如果增值税及附加与当期销售收入存在配比关系，则城建税及附加需要在当期计提。

例：某商贸公司2020年6月份销售收入1200万元，应交增值税22万元。

则由于当期应交城建税及附加与当月收入之间存在配比关系，所以应当在6月份计提。

借：税金及附加 165,000.00

贷：应交税费-城市维护建设税 154,000.00

贷：应交税费-教育费附加 6,600.00

贷：应交税费-地方教育费附加 4,400.00

希望我的回答对你有所帮助。

2、运输公司的成本如何结转？

1，一般纳税人企业做内帐，应当设置以下的账本（总账和明细账）：

库存现金、银行存款、固定资产、原材料、生产成本、产成品、管理费用、制造费用、财务费用、应收账款、应付账款、实收资本、短期借款、产品销售收入、产品销售成本、产品销售税金及附加、应交税费、本年利润、利润分配。

2，原材料明细账，记不带税的价款，月底结转的会计分录如下：

借：主营业务成本

贷：原材料

借：本年利润

贷：主营业务成本

3、上年末多计提营业税金及附加？

因为跨年度，所以用“以前年度损益调整”替代“营业税金及附加”科目

1、调整上年多提的营业税借：以前年度损益调整红字贷：应交税费红字

2、结转时借：以前年度损益调整贷：利润分配--未分配利润

3、月末，编制报表时，还要调整资产负债表中“应交税金”、“未分配利润”项目的年初数。

4、主营业务税金及附加的计提？

1、计提时：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税应交税费——应交城建税应交税费——教育费附加2、缴纳时：借：应交税费——应交营业税应交税费——应交城建税应交税费——教育费附加贷：银行存款3、结转时：借：本年利润贷：营业税金及附加——应交营业税营业税金及附加——应交城建税营业税金及附加——教育费附加营业税内容营业税金及附加反映企业经营的主要业务应负担的消费税、资源税、教育费附加、城市维护建设税等。1、营业税营业税是国家对提供各种应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的税种。营业税按照营业额或交易金额的大小乘以相应的税率计算。

2、消费税消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。

3、资源税资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。资源税按照应税产品的课税数量和规定的单位税额计算，计算公式为：应纳税额=课税数量×单位税额这里的课税数量为：开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。对外销售应税产品应交纳的资源税记入“营业税金及附加”科目；自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”、“制造费用”等科目。

4、教育费附加教育费附加是国家为了发展我国的教育事业，提高人民的文化素质而征收的一项费用。这项费用按照企业交纳流转税的一定比例计算，并与流转税一起交纳。

5、城市维护建设税为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。应当注意，上述所称"主营业务税金及附加"的几个税种不包括所得税和增值税。"所得税"将在利润表的底部出现，而增值税由于其特殊的核算方法，在企业的利润表中无法反映出来。再有就是"主营业务税金及附加"仅反映主营业务缴纳的税款，还没有包括由其他业务收入、营业外收入等引起的纳税额。