计算所得税费用的分录，一般纳税人企业所得税该如何计算？
企业所得税的计算主要确定征收方式，应纳税所得额，和适用的税率。
1. 征收方式。
企业所得税的征收方式有核定征收和查账征收。因为一般纳税人的规模相对比较大，账务核算也比较健全，因此，大都适用查账征收。在查账征收的情况下，应交所得税=应纳税所得额*适用所得税税率。
2. 应纳税所得额的计算。
可以用直接法和间接法来进行计算。
大部分情况下，因为会计利润是已知的，都选择间接法来进行核算。以税法的规定为准，将会计利润进行调整。
一般企业比较常见的调增事项，比如费用超支（超过税法规定的标准或者有税法不允许扣除的项目），会计与税法规定不同（税法对固定资产折旧有要求或者可选择）等等；
常见的调减事项，比如有免税收入和不征税收入等等。
经过调整以后，才能确定真正属于税法规范的需要纳税的利润。
3. 适用的税率。
企业所得税适用的税率并非只有一个25%，之前也有提及，这里再次列示。
其实，对于企业来讲，关键的问题不是会计算企业所得税。而是通过了解企业所得税的计算，来考虑日常经营活动的规范、处理方法以及对税收的筹划。比如，税法说企业2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，那企业是选择一次性计还是分期计？当然是需要根据企业经营的实际情况来进行选择。又如，税法说符合小型微利企业的条件，可以有5%-10%的优惠税率，那企业现在符合条件么？可以符合条件么？再如，税法规定的扣除限额和比例，那企业经营的时候就要注意控制，避免最后不能税前扣除。这些都是企业需要考虑的问题。因此，了解企业所得税的计算，不单单是为了保证税款计算的准确性，也能更好地进行管理上的控制和筹划。
以上财会小童观点，欢迎评论补充。
公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录？
实际发放工资时:
借:制造费用-工资 (销售费用 管理费用)
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款-代扣代缴个人所得税
交纳个所税时:借:其他应付款-代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
拓展：
个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
公司收到员工交来的个税？
计算个人所得税时 借：其他应收款--个人所得税 贷：应交税费--个人所得税 代缴纳时 借：应交税费--个人所得税 贷：银行存款 收到员工交来的个税时 借：库存现金 贷：其他应收款--个人所得税
本年实现利润160000元？
按本年实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。会计分录：
1、计算应交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税
2、结转所得税费用 借：本年利润 贷：所得税费用
3、交纳所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
过年福利费会计怎么入账？
公司给员工发放的过节费等，属于员工的工资薪金所得，是可以通过银行对公账户转账给员工的，用途或备注写明“过节费”或“工资”就可以，银行就会放行的。
给员工发放的过节费等，也是可以税前扣除的。
由于您们是以现金的形式发放，可以直接制表发放，然后通过银行转账，只要有银行转账依据和发放表就可以在企业所得税税前扣除了。
注意事项：
1.个人所得税的扣缴：过节费或福利费，都是属于员工的“工资薪金所得”，都应并入发放月度的工资中一起计算并扣缴个人所得税，并全员全额申报。
2.由于您们发放的是现金，建议在账务处理时，直接计入“应付职工薪酬-工资”，税前扣除也直接以“工资薪金支出”进行税前扣除，因为“福利费支出”有14%的比例限制。
准备发放时，先计提：
借：管理费用/销售费用/生产费用等
贷：应付职工薪酬-工资
实际发放时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税
说明：如果在发放过节费时没有扣个人所得税的，该分录时可以没有“应交税费-应交个人所得税”，但是一定要记住在发工资时一并扣回当月该扣的个税。
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