计提职工福利费明细分录,我单位是每月计提福利费?
1、计提福利费通过管理费用-福利费科目核算,劳保用品通过管理费用-劳保用品科目核算。
2、计提福利费、劳保用品时: 借:管理费用-福利费 管理费用-劳保用品 贷:应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-劳保用品
3、支付时: 借:应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-劳保用品 贷:银行存款
4、应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
职工福利费到底是如何提取的?
一、福利费是企业按照工资总额的14%提取,主要用于职工的医药费,医护人员工资,医务经费,职工因公负伤赴外地就医路费,职工生活困难补助,职工浴室,理发室,幼儿园,托儿所人员的工资的费用。
二、新会计准则取消了 应付福利费科目,福利费不用提取了。
1、如果执行新 会计准则, 会计分录:
(1)发生福利费支出时
借: 应付职工薪酬-- 职工福利费
贷:现金等
(2)月末,分配时
借:管理费用--福利费
贷: 应付职工薪酬-- 职工福利费
(3)结转损益时
借: 本年利润
贷:管理费用--福利费
2、如果执行原 企业会计制度,福利费可以提取,也可以不提取。
(1)如果提取,按以前 会计分录做。
(2)如果不提取,发生的福利费支出,直接计入“ 管理费用--福利费”科目。
计提和发放的分录是怎样的?
可以不计提。但如果想让一家公司账做得好,最好计提。
一、单位承担的部分:
借记:直接人工、制造费用、销售费用、管理费用、研发支出等科目下设的明细科目,贷记:应付职工薪酬。
二、个人承担公司代垫部分:
借记:其他应收款--五金--XXX。
三、以上宜与工资-劳务-福利等一并规划、入账(涉及计提、实缴、扣回)。
四、注意另外一种情况:收到社保部门返还的员工生育金,借记:银行存款,贷记:其他应付款。
提取福利费职教费填报在期间费用明细表的哪里?
现行会计准则规定福利费不再提取,费用直接支出即可。年度终了企业所得税汇算清缴时,按不超过工资总额14%税前列支,超过部分调增应纳税所得额。核算科目在应付职工薪酬下设福利费子目,月末结转制造费用、销售费用和管理费用。填报期间费用明细表时,销售费用、管理费用中包含福利费。
计提报销会计分录?
一计提
1)计提工资时:
借:管理费用--工资
制造费用-工资
销售费用-工资
生产成本-工资
贷:应付职工薪酬--工资
(一)营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等
1、营业税的计提和结转 月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金
(1)提取时 借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--营业税
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
(2)结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
(3)上缴税金时
借:应交税金--营业税
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:现金或银行存款
2、所得税
(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
( 2)结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税 .
贷:银行存款或现金
3、增值税
(1)购货时
借:原材料
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(2)销售货物时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税(销项税额)
(3)上交时
借:应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)
贷:银行存款
4、消费税
(1)计提消费税时 .
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交消费税
(2)上交时
借:应交税金——应交消费税
贷:现金或银行存款费用报销的会计分录做法1
二费用报销分管理费用、销售费用、制造费用,统称为三费。
根据费用类别分别做借方
付现金
借:管理费用、销售费用、制造费用
贷:现金
银行付款
借:管理费用、销售费用、制造费用
贷:银行存款
冲销个人挂账
借:管理费用、销售费用、制造费用
贷:其他应收款
费用报销的会计分录做法2
报销客户的出租车费怎么做会计分录?(客户打的来公司办事,财务上将打的的钱给客户)
如果是公司内部人员报销,怎么做会计分录?
1.如果是公司内部管理人员/车间人员报销差旅费做:
借:管理费用/制造费用--差旅费;
贷:库存现金;
2.报销客户的出租车费,如果与单位业务销售有关时做;
借:管理费用/销售费用-差旅费;
贷:其他应付款:**单位
3.财务上将打的的钱给客户;
借:其他应付款:**单位;
贷:银行存款
报销医药费的会计分录
1、如果参加社会保险了,他的住院费用可以到社保中心报销。账务处理:
(1)单位支付的住院费用
借:其他应收款--XXX住院费用
贷:银行存款等
(2)出院后,到社保中心办理报销手续。收到社保报销住院费后:
借:银行存款(社保报销部分)
借:管理费用--福利费(不能报销部分)
贷:其他应收款--XXX住院费用
2、如果没有参加社会保险,发生的住院费用
借:管理费用--福利费(或应付职工薪酬--职工福利)
贷:现金
3、住院费、医药费属于福利费的核算范围,除了个人自费部分,可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则,福利费计入“应付职工薪酬”科目;没有执行新会计准则,计入“管理费用”科目。
报销差旅费的会计分录
让财会人员比较头疼的一个记账分录是报销费用,首先这块动用的库存资金量比较大,老板很重视;其次,他应该分在哪个会计分录下也一直让人费解。今天就来跟大家分享一下会计中报销费用的记账方法。
如果报销费用按照部门核算,比如现有的报销有可能经常会出现在两个部门,管理部门与销售部门,
当管理部门需要报销相关费用的时候
借:管理费用---差旅费
贷:库存现金
如是销售部门的人员报销
借:销售费用----差旅费
贷:库存现金
所以首先你要了解知晓三大费用的区别与联系!
接下来以管理部门的差旅行为为具体的例子,做一个简单的会计核算
1、如果没有向公司借钱,即其所需要报销的费用都处于公司报销预算之内,且相关差旅费用还未借出,则
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
2、相关行为形成,资金已经借出
借:其他应收款-**人
贷:库存现金
3、报销时,资金全部花完
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款-**人
4、如果还未花完,并且有剩余资金
借:库存现金
管理费用-差旅费
贷:其他应收款-**人
5、如果已经花完了,还不够钱,需要预借现金
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
其他应收款-**人
这么说是不是不太理解,没关系,举个形象的差旅费报销例子吧~
李明出差到北京,其需要5000元的费用,但是这时候可能会发生钱不够花、钱刚好够花和钱够花并且有盈余这三种情况。那么我们的会计核算就应该是这样的。
1、差旅费用预支的时候:
借:其他应收款——李明5000
贷:库存现金 5000
2、回来报销时,
(1)钱刚好够花
如果那5000块全部用完,则账务处理为:
借:管理费用——差旅费 5000
贷:其他应收款——某某人 5000
2、如果李明没用完钱,比如还剩300块,则账务处理为:
借:库存现金 300
管理费用——差旅费 4700
贷:其他应收款——某某人 5000
3、如果还不够,他自己垫付了一部分,经主管批准可以报销,比如为300,则账务处理为:
借:管理费用——差旅费 5300
贷:其他应收款——某某人 5000
库存现金 300



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