应交增值税明细表(应交税费三级明细科目是什么)

• 1、应交增值税明细表，应交税费三级明细科目是什么？
• 2、应交税费中应交增值税具体科目明细一般记录什么？
• 3、应交增值税明细账下有那些明细项目？
• 4、年末应交增值税下各明细科目如何结转？
• 5、应交税费余额怎么计算？

1、应交增值税明细表，应交税费三级明细科目是什么？

1. 增值税:增值税是对企业生产经营所得的税收,包括营业税、消费税、城市维护建设税、增值税、资源税、地方教育费附加、印花税等。

2. 所得税:所得税主要是对企业的分配所得收取的税收,包括企业所得税、股权转让税、房地产转让税、资本利得税、境外所得税、股息红利所得税等。

3. 印花税:印花税是对股票交易所得收取的一种税收,是对股票本身或股利收入收取的税收,根据不同情况具有不同的比例和计算方法。

2、应交税费中应交增值税具体科目明细一般记录什么？

东奥中级会计职称为您解答：

我在这里首先给你展示一下应交增值税明细科目具体有哪些：借方专栏中包括进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额抵减、转出未交增值税。贷方专栏中包括销项税额、进项税转出、出口退税、转出多交增值税。

1.进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产而支付或负担的、准予从当期销项额中抵扣的增值税额；

2.已交税金记录一般纳税人当月已经交纳的应交增值税额；

3.减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定予以减免的增值税额；

4.出口抵减内销产品应纳税额记录免、抵、退办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；

5.销项税额递减记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因开扣减销售额而减少的销项税额；

6.转出未交增值税和转出多交增值税分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；

7.销项税额记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产应收取的增值税额；

8.进项税额转出记录一般纳税人购进货物加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额；

9.出口退税记录一般纳税人出口货物。加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

3、应交增值税明细账下有那些明细项目？

贷方：销项税额5000借方：进项税额2000未交税金不用记了，贷方余额3000就是未交税金，如果留抵的话是借方余额。

4、年末应交增值税下各明细科目如何结转？

1.应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。

2.年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额: 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税

3.应交税金-应交增值税如为借方余额 借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）

4.这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额） 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-未交增值税

5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做： 借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款

5、应交税费余额怎么计算？

应根据应交税费总账科目期末余额填列。 “应交税费”。科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。

该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，.反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。