企业税收筹划方案设计，税收筹划的一般框架是怎样的？
合理避税不是偷税，但是很多小伙伴都不会节税，不会税收筹划，所以一直只能做个基层小伙伴，财务经理说，掌握合理避税技巧，这几个方法最简单。
5个基础的方法教你节税
1、租入固定资产既用于一般计税，又用于免征增值税的（税点点），增值税进项税可以抵扣吗？
根据《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》的规定：现将租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策通知如下：一、自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的（税点点），其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
2、去年捐赠的扶贫货物开具了增值税专用发票，现无法追回全部联次，还可以享受免征增值税吗？
根据《关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》第二条规定：在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫货物捐赠，可追溯执行上述增值税政策。第三条规定：在本公告发布之前已征收入库的按上述规定应予免征的增值税税款，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。已向购买方开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可办理免税。无法追回专用发票的，不予免税。
3、纳税人首次申请享受残疾人就业增值税优惠政策时，应向主管税务机关提供哪些资料？
根据《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的规定：纳税人首次申请享受税收优惠政策，应向主管税务机关提供以下备案资料：（一）《税务资格备案表》；（二）安置的残疾人的《残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料（税点点）；（三）安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。
4、对从事农产品批发零售的纳税人销售的鲜活肉蛋产品，免征增值税吗？
根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》的规定：对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括《野生动物保护法》所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。
5、生活性服务业增值税加计抵减有哪些税收优惠？
根据《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》的规定：2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。本公告所称生活性服务业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。
税点点平台：国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。
税收筹划的方式有哪些？
1、自然人代征
直接税务局代开，优势是税率低，增值税3%，个税0.5%，加起来3.58%。若是想长期使用的话，建议成立个人独资企业，专业性也比较强，而且能够开专票。自然人代征只能开普票。代征发票真实有效，有完税证明，适用零散税源。代征要求：业务必须真实，提供合同，要有资金流水。
2、灵活用工
灵活用工平台是在直销行业中兴起的一匹黑马，太多的兼职或者自由工作者在收到劳动报酬后无法开具发票给企业，造成企业缺乏进项，所得税过高。而灵活用工平台正是帮助企业给自由职业者发放工资，代交个税，然后平台给主体公司开票，平台收8个点的点子费（平台可开6%的专票）。既解决了主体公司发放工资拿不回票，又帮职业者把个税以更低的税率缴纳，这种新型的模式正在得到更多行业、更多人的认可。
3、有限公司扶持政策
增值税：地方留存40%，奖励企业地方留存部分50%-75%（一事一议）
企业所得税：地方留存32%，奖励企业地方留存部分50%-75%（一事一议）
行业基本没限制。对于增值税税负过重的公司，可以考虑有限公司的扶持政策。享受的形式就是成立新的有限公司或者分公司到园区，落税当地。
4、个人独资企业
个人独资企业的优势主要在于个税是可以核定征收的，核定应税所得率10%，就相当于咱们400万的营业额，核定10%之后，按照400万/1.03*10%的结果去套用五级累进制计算，算出来的个税7.6万左右。个人独资企业除了个税之外，还有增值税和附加税，三税合一的综合税率5%左右。适用一些服务行业，比如软件开发、信息技术、营销策划、企业管理、建筑设计、广告制作等等。对于一些严重缺乏成本或者利润高的现代服务型企业是非常适合的。
税收筹划能解决哪些问题呢？
1.企业难获进项票，利润高，导致所得税过高；
2.年底想分红，可20%的税率太高了；
3.企业临时工太多，现金支出拿不到票，所得税太高；
4.高管工资社保过高，个税太高难以承担；
具体案例：
某软件开发有限公司今年有300万由于业务时，合作方开不了票而造成这300万需要缴纳所得税。
1）软件开发有限公司缴纳
企业所得税：300万*25%=75万
2）个人独资企业缴纳（业务分流300万到个独）
增值税300万/1.03*3%=8.74万
附加税：300万/1.03*0.18%=0.52万
个税：300万/1.03*10%*20%-1.05=4.78万
合计：14.04万
通过这种方式企业就可以解决因为无法取得进项票而导致缴纳高昂的所得税啦，并且个独企业提现的时候还不需要额外缴纳分红税，又省下了一笔费用！
税点点
国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。税点点致力于打造链接优惠政策、上下游资源和中小微企业，业务财税管理综合体的服务产品，并有效解决传统模式下的员工（自由职业者）高个税、企业高所得税问题，实现中小微企业可以长期、稳定、无风险的享受税收优惠政策的长远目标。
如何合理税收筹划彻底解决企业所得税压力？
看题中信息，利润是虚高，可以就此谈谈个人看法，供大家讨论，共同学习！
一、哪些因素造成经营主体利润虚高？
利润虚高的主旨，因核算和处理不当，适用税法和征收办法选择有偏差，造成企业利润信息失真，账面利润高于实际利润，没有真实反映和体现经济主体经营状况和财务成果！
造成的恶果是企业所得税实际税负虚高，加重了企业经营负担！
二、解决企业所得税虚高，降低企业税负的建议
1、会计核算方面
经营主体的实际成本费用核算，须遵照会计准则的相关要求，完整序时反映企业的真实面貌！会计核算有偏差的，成本费用不完整表现在该提的不提、该列支的不列支、该摊的不摊、该核销的不核销。收入确认没有按照会计准则的确认原则，通过权责发生制具体反应到对应的期间！经营主体企业所得税虚高，从财务核算的角度，须从成本费用和收入确认两方面自查和比对！
2、适用税法和征收办法
企业所得税虚高，在会计核算相关偏差解决的同时，须重点检查适用税法和相关税政优惠！
从企业所得税的角度，重点检查企业所得税税前扣除项目的偏差，已经加计扣除的项目。这部分内容是企业所得税预交和所得税汇算清缴的主要内容，也是实际工作中常出误差的地方！
企业所得税适用的最新税收优惠政策，2019年经营主体应重点关注小微企业普惠性税优。小微企业人定的条件，特别是临界于三要素附近的企业，如何合理调整，对于经营主体至关重要，特别是中小企业！
企业税务筹划安全稳定吗？
企业在确定税收筹划方案时，需要综合考虑采取该税收筹划方案，是否能给企业带来绝对的收益；与此同时，与税收筹划工作相关的其他问题，也必须引起重视，才能加强完善税收筹划工作及提高水平。
（一）税收筹划要注意防范风险
从目前我国税收筹划的实践情况看，纳税人普遍地认为，只要进行税收筹划就可以减轻税收负担、增加税收收益，而很少甚至根本不考虑税收筹划的风险。其实不然，税收筹划同其他财务决策一样，收益与风险并存。
1、税收筹划具有主观性
纳税人应努力提高自身的主观判断能力，如果一旦失误，将会使税收筹划演变为偷税、避税行为，轻则补税罚款，重则受到刑事处罚。
2、税收筹划具有条件性
一切税收筹划方案，都是在一定条件下选择与确定的，并且也是在一定条件下组织实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面的内容：其一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动；其二是外部条件，主要是财务与税收政策。而纳税人的经济活动与税收政策等条件都是不断发展变化的，如果条件发生了变化，那么原来的税收筹划方案可能就不适用了，原本是合法的东西甚至会变成违法的事情，税收筹划也就会失败。
3、税收筹划存在着征纳双方的认定差异
税收筹划方案究竟是不是符合税法规定，是否会成功，能否给纳税人带来税收上的利益，很大程度上取决于税务机关对纳税人税收筹划方法的认定。
4、税收筹划本身也是有成本的
任何一项经营决策活动都具有两面性：一方面为经营者带来经济上的效益；另一方面，决策与筹划本身也需要实施费用。税收筹划在可能给纳税人减轻税收负担，带来税收利益的同时，也需要纳税人为之支付相关的费用。纳税人为开展税收筹划，不得不对现行税收法律政策进行研究、组织相关人员的培训或委托税务代理机构等等，所有这些都要发生费用。如果纳税人的税收筹划费用小于实施税收筹划带给他增加的收益，那么，该税收筹划才是成功的；而一旦纳税人税收筹划费用大于筹划收益，即使税收负担降低了很多，该税收筹划仍然是失败的筹划，是得不偿失的。
（二）保证经营税收筹划行为的规范化和法律化
只有合法的税收筹划才能获得法律的保护，税收筹划所提供的纳税方案与立法精神相符才能得到法律的支持。税收筹划的性质和发展过程，决定了税收筹划必须走规范化、法律化的道路。
首先，需要建立起对税收筹划合法性的认定标准，此标准可以从先形成行业惯例到逐步法律化，最终以相关法规来明确界定合法筹划与避税、逃税的性质及其构成要件；其次，应明确当事人的权利义务与责任，纳税人作为筹划方案的使用者和利益的直接受益者，对方案涉及到的法律问题要负全部责任，而方案的提供者则要受行业执业标准的约束，严重违规或违法时要受到法律的制裁；再次，对税务代理这个行业要加强规范化和法律化建设，建立规范的执业标准和监督机制。
（三）正确界定与评价税收筹划的绩效
对税收筹划效应实施评价考核时，应切实注意以下问题：一是税收筹划的意义不仅仅反映为其自身绩效的大小或水平的高低，更在于是否有助于市场法人主体的总体财务目标的顺利实现与有效维护，即市场法人主体不能单纯地为了减轻税负而追求减轻税负；二是税收筹划活动的外显绩效，并不直接等同于其对财务目标的贡献程度，而应在将与之相关的各种机会损益因素全面纳入，并予以调整后方可做出正确的结论。组织和评价税收筹划活动，不仅要充分依托市场法人主体正常经营理财的内在秩序，同时也应切实遵循税收筹划相对独立的行为特征，从而使税收筹划活动的特殊性与正常经营理财过程的一般性有机地融汇于市场法人主体利益最大化财务目标之中。
（四）税收筹划对决策者素质和行为规范的要求
市场法人主体想成功地实施税收筹划，必须建立现代化的税收筹划运作体系，要求决策者必须具备理财素质和行为规范：1、具有一定的法律知识，能准确地把握合法与非法的临界点；2、能够洞察经济发展动向及税收的立法宗旨，在有效地驾驭各种有利或不利的市场制约因素的基础上，组织适宜的筹资、投资的配置秩序；3、必须树立收益、成本、风险等现代价值观念，总之，市场法人主体只有依托长期利益目标的优化，通过筹资、投资活动的合理规划，组织收益、成本、风险的最佳配比，才能获得理想的税收筹划效应。
因此，建立一套精简、高效的税务筹划机制，配备高素质人才，以及建立现代化信息传递方式是非常必要的。
企业该如何科学筹划税务？
个税起征点上调，这个是大家有目共睹的；但社保下降，现在这样下结论还为时过早，因为社保归税务征收后，企业是不可能按照最低标准去缴纳的，但国家会在2019年出台各种利好政策，降低社保费率，但与以前相比会不会上升，能上升多少？会不会下降，能下降多少？都是个未知数。
对于个税起征点上升，对我们来说是个好消息，根据国家税务总局发布的消息，一个月就少征个税300多亿元，这个效果还是很明显的。所以个税起征点上升，企业要进行税务筹划就有了很大的空间，并且还有各种专项扣除，对我们来说都是利好，企业要做好专项扣除的的各种基础资料的准备工作，以为2019年的扣除做好准备，同时企业要把握好个税税率的过渡点，不能因为没有把握好，而让职工多发1块钱，而多交几十块钱甚至几百块钱的税钱。
对于社保，在国家具体的降低费率的政策发布前，要做的只有合理规划用工模式，可以与劳务公司签订劳务用工合同，降低企业正式工的数量；但最主要的还是企业要不断的提高自身的经济效益，只有效益提高了，任何的成本上升，都会有效益来冲抵，要合理的研究成本低 上升与效益增加的区间差，使效益的上升超过人工成本的上升。
提前着手，提前筹划，找到企业的发力点，不断提高企业的经营效益，加大企业的现金流入，只有这样，才能面对社保费用未来的不确定性。
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