- 什么叫增值税一般纳税人，企业应如何选择增值税纳税人类型？
- 请教零售百货业都缴纳什么税？
- 一般纳税人可以自己开增值税专用发票吗？
- 一般纳税人为什么要增值税普通发票而不要增值税专用发票呢？
- 怎样从税号区分小规模纳税人和一般纳税人？
什么叫增值税一般纳税人，企业应如何选择增值税纳税人类型？
临近2019年年底，一般纳税人转登记为小规模纳税人的时间也即将截止。那么小规模纳税人有哪些优势？一般纳税人是否应该选择转登记？企业不能盲目跟风，而是需要考虑多项因素，以下来说一说。
一般纳税人和小规模纳税人是增值税上的一个区分，因此，在增值税的核算方法和税收优惠等诸多方面存在不同。
（1）基本计税方法
小规模纳税人采用简易征收的办法来计税，采用的是征收率，最常用的是3%。相应的，也没有进项抵扣的说法。
一般纳税人在一般的情况下采用一般计税方法，即销项-进项。那么这个时候，取得进项发票就至关重要了。一般计税方法下，采用的是税率而不是征收率。
比如对于建筑业的纳税人，如果是一般计税方法，那么税率是9%，简易计税征收率是3%，两者相差比较大。
在一些特殊的情况下，一般纳税人也可以采用简易计税，这个时候有一些条件，比如同时进项就不能抵扣，一经选择36个月不得变更等等。
（2） 税收优惠
小规模纳税人在今年税收优惠力度加大。在增值税上可以享受10万/月的免征额。但是，这个额度也不是随随便便就能享受，要求必须要开具增值税普通发票。在下游客户需要抵扣的时候，就不太适用。一般纳税人其实也有一些优惠政策，比如特殊情况下的简易征收，针对四个行业的加计抵减政策，针对部分企业的留抵退税政策，如果可以有，那么也可以减轻企业的负担。还有一般纳税人将进口软件进行本地化改造后对外销售、提供管道运输服务等，在符合政策符合条件的范围内，可以享受一定比例的即征即退。所以，关键看企业是否能够适用这些政策。
（3） 其他不同
在过去，只有部分行业的小规模纳税人可以自开专票，随着范围的日渐加大，现在逐步推向了全行业。所以，自开专票的问题，应该不会是一般纳税人和小规模纳税人之间的主要区别。此外，两者进行纳税人申报上也有所不同，需要留意。
2. 一般纳税人和小规模纳税人如何选？由于核算方法的不同，所以一般纳税人有时候会出现“缺进项”的问题，但是，不能简单地直接选择小规模纳税人，而应该进行多方面的考量。
（1） 企业规模和发展阶段
一般纳税人和小规模有个重要的500万销售额的界限，超过了，那么要成为一般纳税人。
在企业设立之初可以申请为小规模纳税人。但是如果预计企业规模会迅速扩张，也可以考虑申请成为一般纳税人。
（2） 供应商和客户的分布
企业要看供应商和客户是一般纳税人还是小规模纳税人，并且判断从供应商处取得发票的难易程度。
比如，供应商100%都是小规模纳税人，并且很多还是散户，难以取得发票。而客户却有80%是一般纳税人，要求提供增值税专用发票，那么这个时候企业可以考虑选择一般纳税人，保留住客户端，对供应商端进行一定的改造。比如，对于较大的进项，换成一般纳税人供应商，以达到抵税的目的。
（3） 客户的要求
接上例，如果客户一定要一般税率的增值税专用发票，那么企业为了留住客户，可能更多的只能选择一般纳税人的身份。
（4） 企业的行业特征
有些企业必须要具有一定的规模，才能够申请到相应的资质，才能进行业务的承接。那么这个时候，企业的选择也会受限。
所以，先要了解一般纳税人和小规模纳税人的区别，并结合企业的实际情况，从发展状况、上下游企业的分布再到企业的行业特征等多个方面进行综合的考虑，在对企业的类型进行选择。
请教零售百货业都缴纳什么税？
从事零售业务，要缴纳的税种如下：
1、增值税按销售收入17%（适用增值税一般纳税人）、3%（适用小规模纳税人）；
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元/辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的免税，3万元以上的适用25%；
10、发放工资代扣代缴个人所得税。
一般纳税人可以自己开增值税专用发票吗？
一般纳税人可以自己开增值税专用发票。根据《增值税专用发票管理办法》规定，增值税一般纳税人可以自己开具增值税发票，包括增值税专用发票和增值税普通发票；小规模纳税人自己只能开具增值税普通发票，如果需要开具增值税专用发票，应向主管税务机关申请开具。因此，增值税一般纳税人取得资格后，应向主管税务机关申请增值税专用发票防伪税控系统发行手续，并领购增值税专用发票，在系统中根据自己的业务发生情况，开具增值税专用发票。
一般纳税人为什么要增值税普通发票而不要增值税专用发票呢？
1、购货方不是增值税一般纳税人，销货方不能开具值税专用发票。
2、购货方虽然是一般纳税人，但所购货物不属于增值税抵扣范围。
3、销货方不是增值税一般纳税人，无法开具。
4、购货方放弃增值税抵扣权利。
怎样从税号区分小规模纳税人和一般纳税人？
一般纳税人和小规模纳税人的区别:
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。
答问题补充一:
1.首先你要确定的是,根据税法规定,有销售就必须开立发票.否则属于逃税.
2.小规模纳税人开具的是普通的发票，如果要开能抵扣的增值税发票，可以到税务部门去开．税率为6%或4%.
如果你是一般纳税人,你可以要求他们去税局开可以抵扣的增值税发票.你要求他们重开对他们没有影响.
但如果你收到的是不能抵扣的发票,你就无形中多交了6%.
3.我可以负责任的告诉你小规模纳税人，到税务机关申请代开专用发票，是不能代开税率为17％的增值税专用发票，只能代开6％（工业企业）和4％（商品流通企业）的专用发票。
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