企业所得税要计提吗,年末企业所得税没有计提怎样处理

• 1、企业所得税要计提吗，年末企业所得税没有计提怎样处理？
• 2、企业所得税在记账时需不需要计提？

1、企业所得税要计提吗，年末企业所得税没有计提怎样处理？

1、你先把缴纳的税额入账：

借：应交税金---企业所得税（实缴数）

贷：银行存款（实缴数）

2、根据所得税汇算清缴得出实际应缴税额，看你是否结转本年利润：

未结转就在本年利润科目中核算。

借：本年利润---所得税（全年应缴数）

货：应交税金---企业所得税（全年应缴数）

已结转就在未分配利润科目中核算。

借：未分配利润（全年应缴数）

货：应交税金---企业所得税（全年应缴数）

如果全年应缴数大于你已缴的税额，再补交就行了。

借：应交税金---企业所得税（全年应缴数-实缴数）

货：银行存款（全年应缴数-实缴数）

如果已经多缴了，申请退税，退税时冲减应交税金---企业所得税就行了

2、企业所得税在记账时需不需要计提？

企业记账时，在营业收入里面先计提员工薪酬和上交的五险一金企业承担的份额，折旧和无形资产摊销，财务费用，科技开发费用，销售费用，管理费用，上缴税金等