小微企业2021年税收优惠政策(2021小微企业的开票限额)

• 1、小微企业2021年税收优惠政策，2021小微企业的开票限额？
• 2、2021小微企业还减免残保金吗？
• 3、2021小微企业有补贴吗？
• 4、小微企业普惠性减税6000亿？
• 5、一般纳税人能否享受企业所得税的小微减免政策？

1、小微企业2021年税收优惠政策，2021小微企业的开票限额？

现如今大多数企业都是从小规模纳税人转为一般纳税人，那他们两者有什么区别呢？

小规模与一般纳税人不同，主要区别在于税收政策不同。小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于上述金额的不需要缴税。一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数。

对于小规模纳税的企业老板在开票一定要这样开票！

一、如果说全部开的是29万是普票，那由于是因为没有超过30万元的免征额，所以说这个是29万是免征增值税的。

二、如果说一共开票是29万元，但是普票是开了20万元，专票开了9万元，由于没有超过30万元，那么就是只针对于专票的9万元，来缴纳税费，那现在在疫情阶段，小规模的征收率还是1%，也说9万元乘以1%来交税。

三、如果说一共开票是31万元，普票是20万元，专票是11万元，那超过30万元了，那么不管你开的是专票还是普票，全额交税，也就是31万元乘以1%，你学会了吗？

2、2021小微企业还减免残保金吗？

2021小微企业职工人数少于30人可以免交残保金。

3、2021小微企业有补贴吗？

小微企业的税收优惠+政府补贴

2021年的总结来了

01、小微企业税收优惠

1、增值税

（1）2021年4月1日-2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

（2）2021年4月1日-2021年12月31日，小规模纳税人3%减按1%。

即，2021年4月1日-2021年12月31日，适用3%征收率的小规模纳税人月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元）的，可以选择按1%缴纳增值税。

2、企业所得税

自2021年1月1日-2022年12月31日，小微企业和个体户所得税年应纳税所得额不到100万元部分，在现行小微企业优惠政策基础上，再减半征收。

（1）对小微企业年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税的话，小微企业的所得税负将低至2.5%，这对小微企业又是一项重大利好！

A应纳税所得额不到100万元的部分，税负2.5%

应纳税所得额80万元，交税2万元！

B应纳税所得额100万元至300万元的部分，有惊喜！

应纳税所得额200万元，交税5万元！

4、小微企业普惠性减税6000亿？

感谢提问者。

2019年1月17日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13号文件，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。

通知规定，该通知的执行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。

从通知来看，主要涉及到的税种是企业所得税和增值税。增值税主要面对小规模纳税人，而一般纳税人企业只能享受企业所得税的优惠政策。国家对于是否属于小微企业，是自动认定的，标准如下：

是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

只要符合条件，在网上申报企业所得税时，就会自动被认定为小微企业。新的减税政策中，对于企业所得税的优惠是分档进行的，应纳税所得额不超过100万的，100万以内的部分按照25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率征收，实际的税率为5%，100万-300万的部分，按照50%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收，实际的税率为10%。

可以理解为把企业的利润分为两个部分，假如某企业实现利润120万，其中100万按照5%的税率征收，20万按照10%的税率征收。

对于增值税小规模纳税人来说，享受到的优惠是最大的。首先，免税额由原来的3万，提升到了10万，季度免税额也由原来的9万提升到了30万。年度销售额120万内免征增值税。

比如某小规模纳税人，年度销售额为100万，按照原来的优惠政策，是需要交纳100*3%=3万元的增值税，而新的优惠政策下，这3万元的应交增值税就免交了。

如果小规模纳税人同时符合小微企业的标准，也能享受小微企业所得税的优惠政策。比如刚才免征额为3万的增值税，按照规定是要转入营业外收入缴纳企业所得税的，新政策下30000*5%=1500元的企业所得税也免征了。

对于小规模纳税人来说，以增值税为计税基础的附加税，在增值税免税的基础上，附加税也不用缴纳了。

所以，小微企业普惠性减税政策，对于小规模纳税人是优惠力度最大的，增值税一般纳税人只能享受企业所得税的优惠政策，不能享受增值税的优惠政策。

感谢阅读，请多交流。

5、一般纳税人能否享受企业所得税的小微减免政策？

老周来给你回答一下

想要掌握弄明白这个问题，首先我们要整明白这三个概念

一般纳税人是从增值税角度延伸出来的概念，如果仅仅从销售规模来讲，就是年销售额超过500万元的纳税人就归类为一般纳税人，当然，也包括一些销售未超500万元，但自愿要求当一般纳税人的单位。一般纳税人的会计核算要求更高一些，通过计算企业的销售额和进货额，计算企业应交的增值税，再说就扯远了。总之，咱们要记住，所谓一般纳税人仅仅是对企业收入规模和会计核算水平的一个定性分析结果。

根据【财税2019】13号文，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

这也是【财税2019】13号文的内容，具体就是，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

弄明白上面这三个问题了，那么你的提问就可以转化成这样：年销售额超过500万元的企业能否享受小微企业所得税减免优惠。

很明显，决定这家企业能否享受到小微企业所得税减免优惠，关键看这两个指标：

一、是否属于小微企业；

二、年度应纳税所得额是否超过300万元。

只有同时符合上述两个条件，才可以销售小微企业所得税减免优惠。

所以，决定这家企业能否享受小微企业所得税减免优惠，关键看上面这两个指标，和是不是一般纳税人没啥关系。