所得税小微企业优惠政策,预缴汇算清缴要注意什么

小型微利企业优惠政策的核心要点有哪些？

大家好，我是你们的税务小帮手。今天，我们来聊聊小型微利企业的优惠政策，小微企业家们快来了解一下吧！

优惠内容：

对小型微利企业，减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

享受条件：

这是一道送分题！凡是符合以下三个条件的企业，都可以享受优惠：

1. 行业限制：从事国家非限制和禁止行业。

2. 规模限制：

年度应纳税所得额不超过300万元

从业人数不超过300人

资产总额不超过5000万元

3. 计算方式：

从业人数：包括本单位职工人数和劳务派遣人员人数，按季度平均值计算。

资产总额：按季度平均值计算。

享受方式：

在预缴和汇算清缴企业所得税时，填写纳税申报表，即可自动享受优惠。

小型微利企业的认定标准是什么？

认定标准很容易记住，就是"300-300-5000"，即：

年度应纳税所得额不超过300万元

从业人数不超过300人

资产总额不超过5000万元

需要提醒大家的是，从业人数和资产总额要按季度平均值计算。如果企业在年中新开或歇业，也要按照实际经营期限计算。

小型微利企业如何享受优惠？

享受优惠很简单，只需要在预缴和汇算清缴企业所得税时，填写纳税申报表，系统将自动识别并计算优惠。

预缴优惠：

在预缴企业所得税时，系统会根据已申报的应纳税所得额，自动减按25%计算优惠额，然后按照20%的税率计算应缴税额。

汇算清缴优惠：

在汇算清缴企业所得税时，系统会根据已申报的年度应纳税所得额，自动减按25%计算优惠额，然后按照20%的税率计算应缴税额或应退税额。

预缴和汇算清缴的注意事项有哪些？

预缴和汇算清缴时，有以下几点需要注意：

1. 预缴申报：

正确填报基础信息，包括从业人数、资产总额、年度应纳税所得额等。

提前了解适用税率，并正确计算优惠额。

按时申报预缴税款，避免滞纳金罚款。

2. 汇算清缴：

认真核对全年收入、费用、所得额等信息，确保申报准确无误。

正确计算应享受优惠额，并填写纳税申报表相关栏目。

按照规定期限申报汇算清缴，并缴纳或申请退税。

关于小型微利企业优惠政策，还有哪些疑问？

有关小型微利企业优惠政策，大家还有什么疑问，欢迎在评论区留言。我会及时解答，帮助大家享受政策红利，助推企业发展壮大！