举例说明什么是消费税，企业所得税要怎么计算？
这个问题非常专业，很多老板又非常关心，下面咱们以举例的方式，尽可能用最通俗的语言把这个问题讲清楚，让老板们对企业所得税汇算有个大致了解。
一、企业所得税的计算以企业的利润表为基础
企业所得税最基本的计算公式：
应缴企业所得税=应纳税所得额*适用税率
=（利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加额-纳税调整减少额）*适用税率
通过上面的公式推导可以看出，企业所得税的计算，是在企业会计利润的基础上，根据税收相关政策的规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额，然后乘以适用的企业所得税税率计算出应纳企业所得税金额。
二、企业所得税的计算举例
假设某公司2021年度营业收入5000万元，营业成本4000万元，税金及附加100万，销售费用100万元，管理费用400万元，财务费用50万元，营业外支出10万元，利润总额340万元。
该公司2020年度应纳企业所得税如何计算呢？咱们下面慢慢地通过举例的方式，就最常见的纳税调整项目做出说明。
1、该公司2021年度发生业务招待费30万元整。
根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，在企业所得税汇算时，按发生额的60%予以扣除，但最高不得超过当年营业收入的5‰。上述两个标准计算出的哪个金额低，就按哪个金额扣除。
30*60%=18（万元）；
5000*5‰=25（万元）。
结合上述规定，该公司当年企业所得税汇算时允许扣除的业务招待费为18万元，实际发生的业务招待费为30万元，那么就需要纳税调整12万元，增加当年应纳税所得额。
2、该公司管理费用中，有一万元支出应当取得而未取得发票。
根据规定，企业发生的成本费用支出，应当取得税前扣除凭证，作为企业所得税汇算时税前扣除的依据；在企业所得税汇算清缴结束之前，没有取得税前扣除凭证的，就需要进行纳税调整。该项业务，企业需要调整增加应纳税所得额一万元整。
3、该公司在年末计提年终奖50万元，在汇算清缴结束之前，实际发放了45万元，另有5万元没有支付。
依据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号第二条规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。企业实际发放的45万元可以据实税前扣除，没有发放的五万元，需要进行纳税调整，增加当年应纳税所得额5万元。
4、该公司营业外支出中，有税收滞纳金1万元，行政罚款5万元。
根据规定，税收滞纳金和行政罚款不得税前扣除，该事项需要进行纳税调整，增加应纳税所得额6万元。
5、该公司职工中有残疾人一名，与公司签订了三年的劳动合同，并为该职工缴纳了社保费用，当年支付给该职工工资8万元。
依据财税（2009）70号文件规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该公司当年支付给残疾职工工资8万元，可以加计扣除8万元，减少当年应纳税所得额。
假设该公司没有其他纳税调整事项，当年的应纳税所得额就是在利润总额的基础上加、减纳税调整额计算得出。
应纳税所得额=340+12+1+5+6-8=356（万元）
应纳所得税额=356*25%=89（万元）。
以上只是通过几个最简单的例子，让大家对企业所得税的计算有个大致了解，企业所得税汇算业务本身很复杂，很专业，需要财务人员具有较强的业务能力，实际计算过程可能要比咱们举的例子复杂得多。因为企业可能涉及到的纳税调整事项还有很多很多，还可能适用其他税收优惠政策，可能还会涉及到弥补亏损等等各种各样的实际问题。因此，不少企业为了减少涉税风险，将企业所得税汇算业务委托给专业的税务师事务所来办理。
如何通俗地解释增值税？
增值税是我国现行18个税种之中最重要的，占据税收收入排行榜的第1位。随着2016年营业税改征增值税（俗称“营改增”）全面推开，我国所有行业的纳税人都要缴纳增值税，营业税已经废止。
增值税，顾名思义，就是针对商品、服务在流通过程当中产生的增值额进行征收的一种税，核心机制就是抵扣。
如何理解增值税的抵扣机制呢？讲一个小故事，帮助您理解。
假设增值税的税率10%.
一、纺纱厂将购入的价值1万元的棉花纺成棉纱，卖给B织布厂价格2万元，增值1万元，需缴纳增值税1000元。
二、织布厂将织好的棉布，卖给C服装厂，价格5万元。增值3万元，需要缴纳增值税3000元。
三、服装厂将生产好的服装，通过电商渠道卖给终端消费者，总价格10万元。增值5万元，需要缴纳增值税5000元。
服装经过纺纱，织布，制衣，零售，经历了一系列的增值环节，每一个增值环节均要缴纳增值税，而增值税的最后承担者就是终端的消费人群。
所以，增值税采取的是针对增值的部分征税，发生增值就交税，没有发生增值就不交税。而这只是一种理论上解释。
在实务当中增值税采取的方法，就是以销项税额抵扣进项税额之后的余额作为应纳税额。
凭什么来抵扣进项税额呢？就是凭借增值税专用发票、农产品销售发票、海关进口专用缴书等凭证作为抵扣的依据。
所以对于增值税一般纳税人来说，进项发票是其控制税负的关键，这也可以解释，为什么很多企业为了少交增值税，会花钱去购买虚开的增值税专用发票。进项抵扣的越多，交的税就越少。
关税完税价格？
1、进口关税=关税完税价格×关税率，其中关税完税价格=（离岸价+运费）/（1-保险费率）。
2、进口增值税=（关税完税价格+关税）×增值税率。关税的计税依据是进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格(到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用作为完税价格。
需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。扩展资料在计算关税时应注意以下几点：
1．进口税款缴纳形式为人民币。
进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。
人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。
2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。
进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
最近油价优惠预示什么？
朋友们好！石油，与普通的商品有所区别，还是一种战略物资，是既发展的润滑剂！因此，油价优惠，不仅仅是商业竞争，供求关系，这么简单…他从另一个方面，反映着了社会经济的发展…首先，朋友们一起来分析，油价优惠可能的原因？
1，需求减少！买的人少了，商家自然要优惠促俏！
2，科技和政策因素！细心的朋友会发现，路上多了许多绿牌的汽车…也就是电动汽车，电动汽车虽然刚刚起步还不完善，是短途代步，遮风挡雨绰绰有余！而现在重视环保许多地区限行，甚至一些县城也限行…一方面减少了汽油的用量，一方面增加了不需要汽油的汽车！如上图，现在都重视环保…不仅首都，大中小城市，连县城也限行…
3，竞争的因素！目前石油供应管理，逐渐的在放宽，各类加油站如雨后春笋般涌现，对于石油这一类，无差别产品，降价优惠无疑是唯一的，促销手段！
接着，分析油价优惠，有可能，预示什么？
1，经济发展速度，逐渐平稳…？经济高速发展时期，石油的需求量往往大于供应量，供需紧张，油价自然坚挺，反之亦然…
2，受政策影响销量下降…？目前许多地区，非常重视环境保护，工商企业歇业，货车禁止入市，小客车限号通行…保卫蓝天白云碧水…避免财政损失…石油销售首当其冲…
3，利润将逐渐的平均化…？石油价格全球各地不一！东南亚每升在3~4元之间，南美产油国，每公升在5分到1毛…目前国内小型加油站，92号汽油，在5块9毛8左右…可见降价的空间是有的…
4，居民消费平缓，汽车销售稳健…？前几年，是汽车销售的高峰期，汽车对大多数国人来，讲属于比较时髦的财产…汽车卖的多，油自然耗的多…反之亦然…
最后来总结分析：
石油是重要的战略物资，与经济发展，社会生活密切相关！
目前石油价格，的确是开始优惠，这也预示着，经济发展更平稳了，人们消费更科学合理，也意味着，节能减排绿色经济，蓝天，白云，碧水，又重新回到我们的视野…
因此，不排除，今后油价，有可能更优惠…
净利润为负的公司要交税吗？
税收是国家收入的一大来源，每个个人、每个企业都是一个纳税主体。
目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类。现行的税种共18个种（2016年5月1日起，全面推行“营改增”；2018年1月1日起施行环保税），分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
这么多税种，如果都缴全的话，那这个公司必定是全能型的大企业。嘤嘤嘤······事实上，大部分企业都不必缴这么多种税的，不同业务和行业的企业，所需缴的税种也有所不同。
不过，不管你是什么类型的企业，以下5种都是必缴的税种。分别是增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税。
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增值税
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
一个企业，总是需要经营的，不管经营范围是什么，总之是逃不出增值税的征收范围，反正已经全面营改增了，增值税一统天下。所以增值税是每个公司都绕不过去的。
即使有的公司是免税，那属于税收优惠的范畴，但申报还是必须的。
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企业所得税
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
一个公司，最终的经营成果肯定是需要缴纳企业所得税的，即使是分公司，虽然不是自己算，但也需要总公司计算分配后自行缴纳。
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个人所得税
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
对于公司来说，本身不缴纳个人所得税。但是雇员工资需要缴啊，股东分红需要缴啊。公司是法定的扣缴义务人，少代扣了也是要负责任的，所以不可掉以轻心。
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印花税
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
印花税的征税范围虽然有限，仅是列举的合同书据和账薄，但每一个公司开业总需要设置账薄，需要投入资本金、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。
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城市维护建设税
简称城建税，这是个影子税种，紧跟流转税（增值税和消费税），计算不复杂，不需要过多考虑，知道即可。
以下5个是必缴的税种，至于其它的税种是否缴纳，那就要看你的公司是做什么的了。
组合一：特殊货物（3种）
如果企业经营的货物，是国家规定的特殊货物，那就需要加征一道税。
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消费税
如果公司经营的货物属于下列商品的需要缴纳消费税。具体有：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税，例外的是金银首饰是在零售环节征收。
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资源税：
如果公司开采销售的是以下货物，则需要缴纳资源税。原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。此外，从2017年12月1日开始，对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。
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烟叶税：
对收购烟叶的单位，加收烟叶税。这里注意是收购环节，而不是销售环节。
组合二：房土（5种）
房屋和土地是密不可分的，如果一个公司持有房产土地，或买卖房产土地，那通常涉及的税种会有以下5种。
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契税
公司在购买房子或土地使用权时缴纳。
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耕地占用税
如果公司占用耕地建房或从事其他非农业建设，需要缴纳此税。
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房产税
如果公司持有房产或出租房产，缴纳此税。
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城镇土地使用税
如果公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，缴纳此税。
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土地增值税
如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入，需要缴纳此税。
组合三：车船（2种）
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车辆购置税
在公司购买车辆的时候缴纳。
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车船税
公司持有车船时缴纳。
组合四：进出口业务（2种）
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关税
如果公司有进出口业务，必不可少地就是要和关税打交道了，这部分税款是海关征收的，同时海关还代征进出口的增值税和消费税。
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船舶吨税
境外港口进入境内港口的船舶，需要缴纳船舶吨税。征收机关也是海关。
组合五：排放污染物（1种）
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环境保护税
这是今年新增加的一个税种，如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，则需要按规定缴纳环保税。
企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物；在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物，不属于直接排放，是不用纳税的。
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