发工资会计分录怎么处理,离职人员工资发放有啥区别

发工资制单会计处理全解析与离职人员工资发放妙招

大家好，我是你们的财务小助手——小财。今天，我们就来聊聊发工资报账处理和离职人员工资发放这两个财务小伙伴们经常遇到的话不多说，上干货！

发工资有哪些会计分录？

小财觉得，会计分录对财务小伙伴们来说，简直就是吃饭睡觉放屁呼吸一样重要。发工资虽然不是什么稀奇事，但它的会计分录也是有讲究的哦。接下来，小财就来揭秘发工资的会计秘密宝典：

场景一： 上个月发了10万元工资，税金共1万元

会计分录：

借：生产成本/制造费用/管理费用 100,000 元

贷：应付职工薪酬 100,000 元

借：应付职工薪酬 10,000 元

贷：应交税费——应交增值税（工资薪金） 4,500 元

贷：应交税费——应交企业所得税 5,500 元

场景二： 本月发放的是上个月的工资，税金1万元

会计分录：

借：应付职工薪酬 100,000 元

贷：生产成本/制造费用/管理费用 100,000 元

借：应付职工薪酬 10,000 元

贷：应交税费——应交增值税（工资薪金） 4,500 元

贷：应交税费——应交企业所得税 5,500 元

发放工资迟到或提前了怎么办？

小财知道，咱们财务小伙伴有时也会忙中出错，偶尔会发生发工资迟到或提前的情况。不过，别慌，小财这就送上对症良药：

发工资迟到：

调整凭证： 借：应付职工薪酬 × 本期应发金额，贷：生产成本/制造费用/管理费用 × 本期到账金额

损益处理： 将滞纳金计入当期损益

发工资提前：

调整凭证： 借：生产成本/制造费用/管理费用 × 本期到账金额，贷：应付职工薪酬 × 本期应发金额

损益处理： 将预提工资计入下期损益

离职员工的工资发放有啥区别？

离职员工的工资发放有一丢丢特殊，主要是因为会有代扣个税和社保扣费等额外环节。小财这就来手把手教你：

个税扣除：

離职员工按"一次性奖金"标准进行个税扣除。计算公式为：应纳税所得额=应发工资-三险一金-起征点（新个税实施后，现在的五险一金都计入个税抵扣项）。

社保扣费：

实缴已满一年的员工，离职时需要代扣养老保险、医疗保险、失业保险。其中，养老保险和失业保险按本月工资基数的8%-20%、1%-2%计提。

具体发放步骤：

1. 计算应发工资

2. 个税、社保扣费计算

3. 实发工资计算

4. 发放工资

举例：

小王离职时基本工资5000元，三险一金1000元。则：

应纳税所得额=5000-1000-5000=0元

个税=0

社保扣费=5000(8%+1%+2%)=550元

实发工资=5000-0-550=4450元

离职员工本人不在的情况下如何发放工资？

财务小伙伴们，别急！对于离职员工本人不在的情况，小财也有妙招：

邮寄支票/汇款： 将工资汇入离职员工指定的账户或邮寄支票。

委托他人代领： 委托受信任的同事或家属持相关证件代领工资。

通过第三方支付平台： 选择支持工资发放功能的第三方支付平台，直接将工资转入离职员工账户。

发工资时能否直接减掉员工欠款？

财务小可爱们，这个操作可要谨慎了！直接从工资中扣除员工欠款是有风险的：

劳动法规限制： 劳动法规定，企业只能在法定范围内扣除员工工资。

员工异议： 员工可能对直接扣款存在异议，甚至引发纠纷。

税务风险： 税务机关可能会将直接扣款视为企业收入，导致补税罚款。

建议做法：

协商一致： 与离职员工协商，制定还款计划，双方签署协议。

通过法院诉讼： 如果协商无果，可考虑通过法院诉讼追回欠款。

结尾留言：

财务小伙伴们，发工资会计处理和离职人员工资发放的问题都解答完了，希望对你们有所帮助。如果还有其他疑问，欢迎留言提问，小财会尽全力为你们排忧解难！