小规模纳税人增值税税率2020，2020年疫情期间小规模代开专用票的税率优惠吗？
小规模纳税人在发票代开环节的应缴纳的税种包括了增值税、附加税费、个人所得税、印花税等。在疫情期间，财税部门出台了支持小规模纳税人复产复工的税收优惠政策，主要是减免增值税及发票代开环节的个税优惠。
根据财政部 税务总局公告2020年第13号《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》：
2020年3月、4月和5月，对湖北省的增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；湖北省外的增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。该政策主要是降低了小规模纳税人发生在3月-5月的增值税负担。对于季度销售额超过30万元或者月销售额超过10万元的小规模纳税人，可以少交一部分增值税及附加税费。
对小规模纳税人代开专用发票而言，能否充分享受减免增值税红利还要打一个问号。虽然出台了减免增值税的优惠政策，但是小规模纳税人想要充分享受减税红利还要打一个问号。
●首先，必须是销售额超过月度或季度起征点的小规模纳税人，才有可能享受减免。
目前小规模纳税人普遍按照季度作为纳税申报期，销售额起征点是30万元，大部分小规模纳税人是在起征点以下的，本就无需缴纳增值税。所以，增值税的减免与否，意义不大。
●其次，小规模纳税人代开专票时，如果选择减按1%纳税，那么客户也只能抵扣1%增值税进项税额。
增值税专用发票是按照发票上注明的税额抵扣进项的，如果小规模纳税人在代开专用发票时，选择减按1%纳税，那么下游客户只能抵扣1%。在不降价的前提下，客户肯定不喜欢1%的发票。
这对小规模纳税人来说就非常矛盾了，到底要不要选择1%的征收率呢？选了1%可以少缴税，但是客户有可能要求降价。
小规模纳税人在选择增值税减免优惠时需要注意的几个事项。虽然这次国家出台了这么一个减免增值税的优惠政策，但是小规模纳税人想要用好用足这个政策，却没那么容易。说白了，对于小规模纳税人来说，这个政策执行起来有点难，不那么接地气。
●准确申报：同一个季度之内，征收率不同，提高了申报的难度。
这次政策的执行期是3月、4月和5月这三个月，而小规模纳税人普遍按照季度申报。这就造成了一个非常尴尬、麻烦的现实——第一季度，1月和2月按照3%征税，3月份按照1%征收；第二季度刚好相反，前两个月按照1%、最后的6月份按照3%征税。
这就让填报增值税申报表变得更复杂，而小规模纳税人普遍没有专职财务人员，对于财税知识的掌握程度很差，原本报好一张简单的《小规模纳税人增值税申报表》就不容易了，更何况因为政策口径跨季度，造成申报更加困难了。很有可能小规模纳税人在申报时发生错报，折腾了半天，反而没享受到优惠。
●准确判断增值税纳税义务的发生时间：只有发生在3-5月的业务才能适用1%征收率。
又是政策执行期的有关注意事项。如果小规模纳税人的增值税纳税义务发生时间在3月以前的，那么是不能享受减免政策，只能选择3%征收率。
这对于小规模纳税人来说，又要提高注意力了。因为很多业务往往早已完成，只不过拖到了3月以后再开发票的，这个时候就不能选择1%征收率了。
●含税销售额30万元左右的小规模纳税人：减按1%征收率，反而造成极少数小规模纳税人从原本不用交税变成要交税。
一部分纳税人如果季度含税销售额30万元左右，很有可能原本无需交增值税，选择减按1%反而要交税。
举例：
某小规模纳税人批发店，1月、2月含税销售额合计18万元，3月含税销售额12.9万元。如果全部选择3%征收率，那么当季度不含税销售额=（18+12.9）/1.03=30万元，无需缴纳增值税；而如果3月选择1%征收率，则当季度不含税销售额=18/1.03+12.9/1.01=30.25万元，超过了季度起征点，需要缴纳增值税6500元。（18/1.03×3%+12.9/1.01×1%）是不是很诡异？
总结：对于小规模纳税人来说，增值税的减免政策确实有一定减负作用。但是政策执行期跨季度造成落地难，并且由于小规模纳税人的弱势市场地位，未必能够充分享受减免税的红包。只能说是聊胜于无吧。
小规模纳税人代开增值税专用发票后如何计税？
您好，联众财税知识为您解答。
作为一个在财务行业摸爬滚打了5年的联众财务服务人员，这个问题由我来回答再适合不过了。
小规模纳税人代开增值税专用发票后，该如何计税？首先第一点，所谓的税，无论你开票还是不开票，开的是什么票，该缴纳的税一样都不能少。具体怎么开，要根据每项税的情况来看。这里题主问的是代开增值税专用发票，虽然这个问法有点怪，但是能看明白你想问什么。那么我就长话短说，重点讲一下增值税这部分。
目前的计税方式有3%的征收率和1%的征收率。但是，1%的征收率没有延期的公告，也就是说，截止今年年底，可以开1%或3%的发票，过了年底，就不一定了。
具体怎么用这个1%呢？增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。直白点来说，这两句的意思就是：
增值税票面可1%也可3%税率，实际交税3%票面需要预交大约开票含税金额的3.015%-3.087%，实际交税1%票面需要预交大约开票含税金额的1.025%-1.05%，其他需要缴纳的和普票一起在季度核算。
有人可能要问了，说——
小规模纳税人代开增值税专用发票，自己可以抵扣专票。【我震惊！】
这里必须给你们避个雷！完全没有这种说法！凡是这样给你说的，都是门外汉。
增值税是按照征收率计税的，对于一般纳税人来说，3%的征收率真的不高，算是很照顾小规模纳税人了。
但是反过来，小规模纳税人代开增值税专用发票，对方可以抵扣3%的税率哦。
可能这时候，你们又有新的疑虑。我给别人代开增值税专用发票，对方能抵扣，但我不能，那么，对方抵扣的那3%是不是就扣到我的头上了？会不会影响我的企业？
答案是：抵扣的那3%的税不会扣到你头上，但对你的企业确实会有一定的影响。
首先，本身代开票这项工作，要比开普票更为复杂，关系到的事项比较多，你给客户代开专票，无形中也增加财务的工作和成本；
其次，如果你代开的对象是正规企业，那无非就是工作内容增多，需要财务分散更多的精力来应付代开专票的工作，同时企业还要具备把控风险的能力。但也不是想怎么开就，需要规避很多问题。因为就算是代开专票，该交的税还是我上面说的，一样都不能少。
那如果对方的企业不正规呢？这就不是工作内容多那么简单了。
不过需要注意的是，代开发票这一项，在未来很有可能取消，所以还是做好自己的发票计税吧。
小规模企业所得税优惠政策2020年？
一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、小规模纳税人 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，该项税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。
四、是允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。
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