企业所得税弥补以前年度亏损会计分录(企业第一个季度盈利需要弥补上年亏损)

• 1、企业所得税弥补以前年度亏损会计分录，企业第一个季度盈利需要弥补上年亏损？
• 2、净利润弥补亏损分录？

1、企业所得税弥补以前年度亏损会计分录，企业第一个季度盈利需要弥补上年亏损？

您好！很高兴能回答您的问题。

1、如果一季度盈利金额弥补完上年亏损后仍有余额，需要缴纳企业所得税，会计分录为:

借:所得税 贷:应交税费–应交企业所得税；

2、如果一季度盈利金额弥补完上年亏损后没有余额了，不需要缴纳企业所得税。此时也就不需要做会计分录了。

弥补亏损只是在所得税申报表上出现的一个项目。

希望能帮到您。谢谢！[微笑]

2、净利润弥补亏损分录？

弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入"利润分配--未分配利润"科目就可以了.转入后,"利润分配--未分配利润"科目的借方余额就是未弥补的亏损.如果转入后,该科目为贷方余额,则为弥补亏损后的留存收益.

所谓弥补以前年度亏损,是指在会计处理上,如果上年的净利润为负(或以前各年的净利润总和为负),本年的税后净利润要首先弥补掉这部分亏损,才能作为可供分配的净利润,来计提公积金、公益金或者分红.