最新2019年个税税率表：速算扣除数详解

2019年1月1日起，新修订的个人所得税法正式实施，其中最引人注目的变化莫过于个人所得税起征点的提升和税率结构的调整。作为一名纳税人，了解最新的个税税率表和速算扣除数，不仅能够准确计算自己的应纳税款，更能有效地规划自身的税务支出，最大程度地享受税收优惠。

一、个人所得税起征点

2019年起，个人所得税起征点由原来的3500元提高至5000元，这意味着每月收入不超过5000元的纳税人无需缴纳个人所得税。这一变化无减轻了广大工薪阶层的税负负担，提升了居民的收入水平。

二、综合所得税率表

新修订的个人所得税法将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入合并为综合所得，并采用累进税率。具体税率如下表所示：

级数	全月应纳税所得额	税率 (%)	新速算扣除数	旧速算扣除数
1	不超过5000元的	3	0	0
2	超过5000元至8000元的	10	125	125
3	超过8000元至17000元的	20	1000	1000
4	超过17000元至30000元的	25	2750	2750
5	超过30000元至40000元的	30	5500	5500
6	超过40000元至60000元的	35	10000	10000
7	超过60000元至80000元的	40	15000	15000
8	超过80000元的	45	20000	20000

三、速算扣除数详解

速算扣除数是个人所得税税款计算中的一个重要参数，它可以帮助我们快速便捷地计算出应纳税款。

概念： 速算扣除数是指在计算个人所得税时，为了简化计算过程，将税率和应纳税所得额之间的乘积直接用一个固定数值来代替。

作用： 使用速算扣除数可以避免繁琐的乘法运算，提高税款计算效率。

计算公式： 应纳税额 = 应纳税所得额 税率 - 速算扣除数

四、举例说明

假设某纳税人每月工资收入为12000元，则其应纳税所得额为：12000 - 5000 = 7000元。根据税率表，该纳税人应适用10%的税率，其速算扣除数为125元。其应纳税额为：7000 10% - 125 = 585元。

五、新旧税制对比

相比于旧税制，新税制在个人所得税起征点、税率和速算扣除数方面都进行了调整，总体上来说，新税制的调整有利于减轻纳税人的税负负担。

起征点： 新税制的起征点由3500元提高至5000元，这将直接惠及更多收入较低的纳税人。

税率： 新税制的税率结构更加合理，特别是对于中等收入群体来说，税负有所减轻。

速算扣除数： 新税制的速算扣除数与旧税制基本一致，但由于起征点的提升，速算扣除数的实际作用也发生了变化。

六、个人所得税的申报与缴纳

目前，个人所得税的申报与缴纳可以通过以下几种方式进行：

税务机关办税厅： 直接到税务机关办税厅进行申报和缴纳。

网上申报平台： 通过国家税务总局网站或手机APP进行网上申报和缴纳。

税务代理机构： 委托税务代理机构进行申报和缴纳。

七、结语

新修订的个人所得税法，既体现了国家减轻税负，促进消费的政策导向，也为纳税人提供了更清晰、更便捷的税务管理方式。作为纳税人，我们应该积极学习了解新的税收政策，合理规划自身税务支出，最大程度地享受税收优惠，为社会发展贡献力量。

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