2024年个税起征点是多少？新个税计算全攻略

2024年已经到来，新的一年意味着新的税收政策可能会有所调整，而我们最为关注的个人所得税（简称“个税”）又有哪些变化呢？特别是对于我们每个普通打工族来说，最关心的莫过于个税起征点以及个税的具体计算方式。

一、2024年个税起征点

根据最新公布的政策，2024年个税起征点依然保持在5000元，这意味着每月收入低于5000元的，无需缴纳个税。

二、个税计算方法

2019年1月起，我国实施了新的个税法，采用“综合与分类相结合”的税制模式，并实施“按年计税，分月预缴”的征收方式，即每月预扣预缴税款，次年进行汇算清缴，多退少补。

1. 计税基础：应纳税所得额

应纳税所得额是计算个税的基数，其计算公式为：

应纳税所得额 = 收入 - 五险一金 - 专项附加扣除 - 其他扣除

收入： 包括工资、薪金、奖金、年终奖等各种收入。

五险一金： 指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。

专项附加扣除： 指子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项扣除项目。

其他扣除： 指各项税收优惠政策规定的其他扣除项目，例如个税专项附加扣除、财产租赁所得扣除等。

2. 税率及速算扣除数

2024年个税适用税率表如下：

税率 (%)	应纳税所得额（元）	速算扣除数（元）
3	0-36000	0
10	36001-144000	2520
20	144001-300000	16920
25	300001-600000	31920
30	600001-1000000	71920
35	1000001-2000000	151920
45	2000001及以上	451920

3. 个税计算公式

每月应预扣预缴税额 = （累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 - 速算扣除数） - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额： 指从当年1月1日起至本月止的应纳税所得额。

预扣率： 指根据应纳税所得额对应税率表确定的适用税率。

速算扣除数： 指根据应纳税所得额对应税率表确定的速算扣除数。

累计减免税额： 指从当年1月1日起至本月止的减免税额。

累计已预扣预缴税额： 指从当年1月1日起至本月止的已预扣预缴税额。

4. 汇算清缴

每年的1月至3月是个人所得税汇算清缴时间。汇算清缴需要进行全年的收入和支出核算，计算全年应缴纳的个税，并与已缴纳的个税进行核算。如果全年实际应缴纳的个税比已缴纳的个税少，则可以申请退税；如果全年实际应缴纳的个税比已缴纳的个税多，则需要补缴税款。

三、个税计算实例

假设：

小李2024年1月工资收入为10000元，五险一金为1000元，没有其他扣除项目。

计算过程：

1. 应纳税所得额： 10000 - 1000 = 9000元

2. 适用税率： 3%

3. 速算扣除数： 0元

4. 本月应预扣预缴税额： (9000 × 3% - 0) = 270元

四、如何进行个税申报？

目前，个人所得税申报可以通过以下几种方式进行：

手机APP： 使用“个人所得税”APP，即可进行申报、查询等操作。

电脑网页： 登录国家税务总局网站，在个人所得税栏目进行申报。

税务大厅： 到当地税务大厅进行申报。

五、个税申报注意事项

认真核对个人信息，确保信息准确无误。

保留相关凭证，以备查验。

按时申报，避免逾期罚款。

六、个税变化趋势

近年来，我国的个税政策不断调整，未来个税政策的调整趋势可能包括：

提高个税起征点： 随着经济发展和居民收入水平提高，个税起征点可能会有所提高，减轻低收入人群的税负。

优化专项附加扣除项目： 为了更好地满足不同人群的实际需求，可能会增加一些新的专项附加扣除项目，例如育儿成本扣除、养老支出扣除等。

加强税收征管： 未来可能会加强对个人所得税的征管，堵塞税收漏洞，促进税收公平。

个税政策可能会随着时间推移而有所变化，建议大家及时关注相关政策信息，了解最新的税收政策，以便更好地进行个税申报，维护自身权益。

您是否遇到过与个税申报相关的困扰？您对未来个税政策有哪些期待？欢迎在评论区与我们分享您的经验和观点。