一般纳税人的增值税会计分录(一般纳税人当月发生了增值税时)

• 1、一般纳税人的增值税会计分录，一般纳税人当月发生了增值税时？
• 2、专票购入和普票购入的会计分录？
• 3、一般纳税人开的增值税普通发票怎么交税？
• 4、一般纳税人销售开具普通发票的收入怎么分录？
• 5、计提本月应交增值税如何做会计分录？

1、一般纳税人的增值税会计分录，一般纳税人当月发生了增值税时？

一般纳税人增值税的销项税是在确认销售收入时，用应收账款总额/(1+17%)*17%计算或称为计提（实际就是销项税专用发票上税额）计提分录是： 1.确认销售收入是做： 借：应收账款-**单位 贷：主营业务收入 贷：应交税费：应交增值税（销项税额） 2.企业采购货物取得增值税进项发票，并在开票日起180日内到主管税务局认证的，在认证通过当月计入“应交税费：应交增值税（进项税额）" 3.月末，应交增值税=销项税-进项税-留底进项税后的差额做 借：应交税费：应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 4.次月月初15日内至税务局申报交税做： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款； 5.月底要按应交增值税额*12%，计提销售税金及附加费做： 借：销售税金及附加；----（各地有不同）； 贷：应交税费：城建税---7%； 贷：应交税费：教育附加费---3%； 贷：应交税费：地方教育附加费--2%等

2、专票购入和普票购入的会计分录？

与生产经营有关的物品采购发票专票与普票购入区别在进项税金是否抵扣，如果是一般纳税人进项税可以抵扣，购入分录是

借：原材料（库存商品）

应交税费—应交增值税—进项税

贷：应付账款

如果是小规模纳税人，则购进物品进项税金不能抵扣，一般只需要普通发票，不需要专用发票，购入分录为

借：原材料（库存商品）

贷：应付账款

以上就是专票与普票的入账分录的区别

3、一般纳税人开的增值税普通发票怎么交税？

纳税人销售货物，开的是普通发票，账务处理如下：

借：银行存款、库存现金、应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-增值税-销项

销售商品开出的增值税普通发票，在财务处理时需要计算增值税销项税额，按照价税合计计入销售总额。

根据《增值税发票的使用和管理》规定，企业销售商品开出的增值税普通发票，税额应作为企业增值税销项税额，计算缴纳企业本月应交税费，；企业购进商品在收到增值税专用发票时可以进行进项税额进行抵扣。

4、一般纳税人销售开具普通发票的收入怎么分录？

一般纳税人销售商品开出普通发票和开专用发票的会计分录一样。开不同的发票，只是针对不同的购买方(纳税人)。对销售方来说，增值税是一样计算。增值税普通发票也是价税分离的， 一般会计分录的模版： 借 应收账款(或银行存款) 贷 主营业务收入 应交税费---应交增值税(销项税额)供参考

5、计提本月应交增值税如何做会计分录？

一、本月应交增值税的会计分录如下：

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】，月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：

（一）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

（二）月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。