防伪税控服务费抵扣有限制吗？这几点你一定要知道

防伪税控服务费这个事情，我当初也是一头雾水，公司刚开始用这套系统的时候，财务那边就说这个费用可以抵扣，每年都要交，那会儿我们都觉得能省点是点，挺好的。

第一次实践：稀里糊涂的抵扣

刚开始那两年，我们也没想太多，服务商开过来一张增值税专票，上面写着“防伪税控系统技术维护服务费”，我们就直接扔给会计去处理了。会计的做法很直接，就是在申报增值税的时候，把这个费用抵掉了，冲减了应纳税额。

那会儿还没出什么问题，感觉流程顺畅，每年都能享受到这个优惠。每年初，服务商的电话就来了，催着我们续费，交完钱拿到票，走流程，抵税，一气呵成。

被税局提醒：细则的重要性

有一次，税务局例行检查，主要是看我们的一些大额支出和收入，顺便就提到了这个防伪税控服务费抵扣的问题。

税务老师人挺好的，没直接说我们错，就是问我们知不知道这个抵扣是有限额的？我们当时的财务老大一听就懵了，我们一直以为是全额抵扣的。老师就给我们普及了一下知识点。

• 限额抵扣：不是你想抵多少就抵多少，它有个顶，就是每年最高抵扣560元。
• 增值税抵减：这个费用是用来抵减增值税应纳税额的，而不是直接在企业所得税前扣除，这是两个概念。

那次检查后，我们赶紧回去翻了以前的申报表，发现之前有几年交的费用正好是560元，所以没有超限，税务局没说什么。但有两年我们交了七八百，超出来的部分就不能抵了，我们是多抵了，虽然金额不大，但税务局提醒我们以后要注意。

深入了解：抵扣的具体操作和限制

从那以后，我们就非常重视这个费用的处理了。我专门去研究了当时的财政部、国家税务总局的相关文件，把里面的条条框框都捋了一遍。

1. 抵扣的本质

要明确，这个政策是为了鼓励企业使用税控系统，减轻企业的负担。它是一种即征即退的优惠方式，但形式上是抵减增值税。

2. 如何处理发票

服务商开来的发票，我们不能直接拿去申报进项抵扣（因为本身就是一项费用支出），而是要通过“未开票收入”或者类似的科目处理，然后填报增值税申报表附表四（或者当时的特定栏目）。

• 发票抬头必须是本公司。
• 发票内容必须明确写清楚是“防伪税控技术服务费”等字样。

3. 抵扣的上限

这个是最关键的，每年每套设备最高抵减560元。如果公司有两套税控设备，理论上就可以抵1120元。我们公司只有一套，所以顶格就是560。

如果实际交的费用比如是400元，那就只能抵400元。如果交了800元，也只能抵560元，多出来的240元就不能拿来抵增值税了。

4. 企业所得税的处理

抵减完了增值税，剩下的费用怎么办？比如我们交了800元，抵减了560元，还剩下240元。这剩下的240元，是可以在计算企业所得税时，作为成本费用正常扣除的。

现在我们拿到发票，看金额，超过560元的，要分两步走：

第一步： 560元的部分在增值税申报时做抵减。

第二步： 超出560元的部分，直接计入管理费用，年底算企业所得税时进行扣除。

这样操作下来，既不会超范围抵扣增值税，又能把没有抵减完的费用通过所得税的口径扣除掉，两边都不耽误，合法合规。

这个服务费抵扣，重点就是那个560元的限制，还有它抵的是增值税，不是直接所得税扣除，这两个点弄清楚，就没啥大问题了。