通用记账凭证写错了怎么办？正确的修改方法在这里！

通用记账凭证写错了怎么办？ 这事儿我们会计都遇到过，别慌张，咱们都有规范的处理方法，我这里就把自己摸索出来的一套经验分享给大家，都是实打实的实践记录。

实践过程：从发现错误到正确处理

刚开始做会计那会儿，手写凭证是常有的事。有一次，我把一笔给供货商的应付账款金额少写了个零，从一万写成了一千。等月末对账的时候才发现，当时心都提到嗓子眼了。

第一步：发现错误，确认类型

发现错误后，我得确定这个错误是属于哪种类型。记账凭证的错误，基本上就那几种：

• 金额错误： 我这回就是。写多了或写少了。
• 科目错误： 借贷方向弄错了，或者科目选错了。
• 摘要/日期错误： 这个相对简单，影响不大，但也要改。

我这个属于金额错误，而且是“已登账”或者“未登账”的不同处理方式。

第二步：未登账的错误修改

还好我那次发现得快，那张错的凭证还没来得及登记到总账和明细账上。这是最简单的情况。

我的操作是：

1. 用红笔在错误的数字或文字上划一条横线，注意，是一条线，不能涂成一团黑。
2. 在划线上面，写上正确的数字或者文字。
3. 在修改的地方，让复核人员和制单人，也就是我，都盖章或者签名，证明这个修改是规范的。

这种方法叫划线更正法，适用于未登账的凭证。

第三步：已登账的错误修改——重头戏来了

后来又遇到一次更麻烦的，一个季度末，我已经把所有凭证都登账了，结果审计人员说我一笔固定资产折旧计提的科目用错了，把“管理费用”写成了“销售费用”。这就涉及到已登账的修改，不能再用划线更正法了。

1. 错账的修改原则

对于已登账的错误，咱们得遵循“有错必纠，规范操作”的原则。主要的修改方法有三种，具体用哪种看具体情况。

2. 采用“红字冲销法”

我这回的科目错误，属于记账方向和科目都有点问题的，但金额是对的。最稳妥的方式是红字冲销法。

具体步骤：

• 第一步： 发现错误后，我先用红笔，把那张错的凭证，一模一样地再抄一遍，借贷方向、科目、金额全抄。但因为是红字，这张凭证的含义就是“冲销”。
• 第二步： 针对正确的业务，再做一张完全正确的蓝字凭证。

比如，原错误是： 借：销售费用 5000 贷：累计折旧 5000

我操作是：

红字冲销凭证： 借：销售费用（红字） 5000 贷：累计折旧（红字） 5000

正确蓝字凭证： 借：管理费用 5000 贷：累计折旧 5000

这样操作的好处是，所有的账面痕迹都很清楚，审计一看就知道发生了什么。

3. 采用“蓝字补充登记法”

还有一次是金额少记了，比如应该记10000，我只记了1000。这种情况可以用蓝字补充登记法。

我的操作是： 再做一张新的凭证，补充少记的差额9000。新的凭证摘要就写“补充登记XX凭证少记金额”。

这种方法只适用于少记金额的情况，多记金额或者科目错误就不适用了。

4. 采用“差额调整法”

这个方法我用得比较少，因为有点绕，只有科目没错，只是金额多记了，比如记了12000，实际应该记10000。这时候可以用差额调整法。

我的操作是： 用红字做一张凭证，金额就是多记的那2000块，然后冲掉多记的部分。比如：借：银行存款（红字） 2000 贷：主营业务收入（红字） 2000。

总结我的实践经验

这么多年下来，我的总结就是：不管用哪种方法改错，最重要的是留下完整的修改痕迹。

所有修改后的凭证，都要附在原来的错误凭证后面，方便查阅。如果涉及到冲销，那冲销凭证和正确凭证，以及原始的错误凭证，三者一定要能清晰对应。

这样，就算以后再有人来查账，看到这些修改记录，也能知道我们是规范操作，而不是胡乱涂改。这套流程用下来，基本没出过大问题，希望对大家也有帮助。