小微企业公司所得税缴纳标准？别错过这些减免优惠政策！

我们公司嘛就是个小得不能再小的微型企业，每年一到报税季就头疼。今年不一样了，我提前把公司所得税这个事儿彻底研究了一遍，发现国家对我们这种小公司是真的有大大的优惠。我这就把我的实践记录给大家伙儿分享分享，绝对是干货，咱们小本经营的，能省一点是一点。

搞清楚我们到底算不算“小微”

刚开始，我连自己公司到底算不算国家说的那个“小型微利企业”都不确定。这很重要，因为只有符合条件的，才能享受那些减免政策。我去税务网站上扒拉了半天，又找了相熟的会计朋友问了问，终于明白了我们这种小微企业得满足三个硬指标：

• 资产总额：得在5000万元以下。我们公司那点儿固定资产和流动资金加起来，离这个数还远着，轻松过关。
• 从业人数：得在300人以下。我们全公司上下加起来也就十来号人，这更是没压力。
• 年度应纳税所得额：这个得看具体多少钱，以前的标准和现在的又有点不一样。

确定我们是妥妥的小微企业后，我就开始瞄准具体的税收优惠政策了。

关键行动：如何享受所得税减免

以前是每年都要交25%的企业所得税，这对我们利润薄的小公司来说，压力山大。现在国家调整了政策，那减免力度简直是救命稻草。

第一步：区分应纳税所得额的档位

这是最复杂也是最核心的一步。我对照着最新的政策文件，把应纳税所得额分成了几个大块，对应着不同的实际征收比例：

• 第一档：100万元以下的部分。这是重点中的重点！以前这部分是按20%征收，现在又减了！实际征收率降到了超低。具体操作是，先按25%计入应纳税所得额，然后再按2.5%的税率计算缴纳。算下来，实际税负简直是低到尘埃里了。我算了下我们去年的利润，大部分都在这个区间内，省了一大笔！
• 第二档：100万到300万的部分。超过100万，但不到300万的这部分利润，也享受优惠。按50%计入应纳税所得额，然后以20%的税率计算缴纳。虽然比第一档高了点，但总比直接按25%交强太多了。
• 第三档：300万以上的部分。如果真赚到这个数，恭喜你，那就不算典型的小微了，超过300万的部分就要老老实实按25%的税率交了。

第二步：季度预缴时就用上优惠

我们是按季度预缴税款的。以前怕算错，每个季度都老老实实按全年25%的比例去预估，年底再多退少补。今年我直接改变策略，季度预缴时就应用了小微企业的优惠政策。

我在申报表上填写的时候，直接对照着第一档和第二档的比例去计算当季度的应纳税额。税务系统现在很智能，只要你的企业信息符合小微条件，系统会自动识别并给出对应的减免计算框。我操作了一遍，发现只要数据填对，系统自己就把优惠算进去了，省去了很多麻烦。

我的实际感受和提醒

这回税务实操下来，我最大的感受是：政策是真的但你得自己去了解并用到位。

我们公司这回算下来，因为大部分利润都在100万以下，实际的所得税负担极低，比我想象中省了好几万块钱。这笔钱对于我们小公司来说，简直是雪中送炭，立马就能投入到新项目的研发里去。

给大家提个醒：

1. 关注政策变化：税务政策每年都在微调，尤其是小微企业的优惠，幅度可能很大，一定要看最新的文件，别用去年的旧数据来算。
2. 注意报表填写：季度预缴时，一定要在申报表上找到那个“小型微利企业减免所得税额”的栏目，手动确认或者检查系统自动计算的结果。别因为填错了，导致多交钱。
3. 与会计沟通：如果你请了代理记账，一定要让你的会计明确知道你要享受这些优惠，并让他们在做账和申报时，把这些优惠都用上。

作为小老板，开源节流是王道。这些国家给的减免优惠，就是我们最容易拿到的“流”！千万别错过！