所得税审计流程是怎样的？小白也能轻松掌握！

大家今天咱们聊聊所得税审计这个事儿，听着好像挺高大上，只要摸清了门道，小白也能搞明白。

我跟税审的第一次“亲密接触”

以前对税务、审计，那是一窍不通。记得有一次，公司年底要进行所得税汇算清缴，老板突然把我叫过去，说：“小王，这回税审交给你跟财务对接了，流程你得搞清楚！”我当时心里咯噔一下，这玩意儿是怎么搞？

没办法，硬着头皮也得上。我第一步就是跑去问财务大姐。大姐给了我一堆资料，告诉我，税审主要就是看你这一年的收入、成本、费用是不是符合规定，有没有乱七八糟的猫腻。

我当时就把这个流程从头到尾捋了一遍，发现真的不复杂，主要就下面几步：

准备阶段（资料先行）：这是最基础的。你要把公司全年的财务报表、总账、明细账、各种发票、合同，还有税务登记证、纳税申报表这些东西，统统整理审计师要看你得马上能拿出来。当时我光整理发票就花了整整一个星期，手都磨出茧子了。
现场审计（翻箱倒柜）：会计师事务所的人来了之后，就开始“翻箱倒柜”。他们可不是随便看看，会有一个初步了解，问问你公司的基本情况、业务流程、内部控制。然后就是重点检查。

这块儿是税审的精髓。我当时观察到，他们主要盯住几个地方：

他们会抽查你的销售合同、出库单、银行回单，看看你记的收入是不是真的发生了，是不是在该记的时候记了。比如，是不是有提前确认收入，或者延迟确认收入来调节利润的情况。

这是被查得最多的地方。特别是成本核算。他们会看你采购的进项票和出库的成本是不是配对得上。还有一些费用，比如业务招待费、广告费、职工薪酬这些，是不是超标了，是不是有“白条”充账。当时我们公司的业务招待费就因为超过了规定的比例，被要求调增了。

这个就是税法和会计准则不一样的地方。比如资产折旧的年限、坏账准备的计提。会计上可以这么做，但税法不承认，那就需要进行纳税调整。审计师会根据你提交的《纳税调整项目明细表》逐项核对。

出具报告（定论收尾）：检查完之后，审计师会把他们发现的问题，整理成一个《纳出现问题的清单》。我们公司需要对这些问题进行解释或者补充资料。如果解释不清楚，或者确实是违规了，审计师就会在《企业所得税汇算清缴鉴证报告》里写明，要我们进行调整，多退少补。
递交税务（最终落地）：咱们就把这份有审计师“盖章”的报告，连同汇算清缴的申报表一起提交给税务局。税务局看到这份报告，心里就有底了，通常就不会再进行大规模的深度检查了。

整个过程下来，虽然跑腿跑得够呛，但是心里特别踏实。我当时发现，只要你平时做账老老实实，每笔业务都有凭有据，根本不用怕审计。税审不是找茬，更多的是帮公司查漏补缺，规范运营。

所以说，所得税审计流程，就是从资料准备，到现场核查，然后问题调整，报告提交。别被那些专业名词吓到，把这几步流程搞清楚了，你就是半个专家了！