技术服务发票税率是多少？不同行业税点讲解！

刚开始接私活的时候，最头疼的不是技术本身，而是怎么把钱拿到手，特别是开发票这事儿。客户是公司，肯定要正规发票才能走账。我之前一直搞技术，对这些财务税务的事儿简直一窍不白。琢磨“技术服务发票税率”这件事，完全是逼出来的。

第一次开票：稀里糊涂的6%

我接的第一个正式项目，是给一个电商公司做小程序后端接口。项目结束后，人家财务说要开一张技术服务费发票，面值大概三万块。我当时就懵了，赶紧去问我一个做会计的朋友。

朋友告诉我，技术服务费属于“现代服务业”的范畴，一般小规模纳税人的增值税税率是3%，但是如果按季度或者临时性开票，有时候地方上会有优惠政策。但如果是走一般纳税人，那就要看具体情况了。我当时想着流程越简单越朋友帮我找了个代开公司，直接走的小规模纳税人代开。他们告诉我，按现在的政策，增值税是1个点（当时正好是小规模优惠期），附加费什么的加起来，最终收了我总金额的6%左右。

• 操作动向： 找代开公司。
• 最初认知： 技术服务费发票税率就是代开公司说的那个数。
• 实际税点： 增值税+附加税大概6个点左右。

研究深入：自己去税务局跑了一趟

后来项目多了，每次都找代开公司太麻烦，而且代开的费用也高，感觉白白损失了不少钱。我就决定自己去税务局把这事儿搞明白。

到了税务局，我咨询了专门负责中小企业税务的工作人员。他们告诉我，技术服务费主要涉及的税种是增值税和附加税以及企业所得税（个体户是个人经营所得税）。核心的关键点是你的身份：是小规模纳税人还是一般纳税人。

小规模纳税人（我这种散户）：

对于技术服务，常规增值税税率是3%。但国家经常有税收优惠政策。比如，有一段时间是1%征收率。附加税（包括城建税、教育费附加、地方教育费附加）是跟着增值税走的，大约是增值税的12%左右。所以总共的增值税及附加，一般是1%到3%多点，看当时政策。

重点来了： 地方税务局告诉我，如果你是个人工作室或者个体户，还有一个季度开票额度的优惠，比如季度30万以下，可能连增值税都不用交，只需要交附加税和所得税。但这涉及的非常细，各地执行不一样。

一般纳税人：

如果业务量大，注册成了一般纳税人，那技术服务业的增值税税率就是6%。但是，一般纳税人可以进项抵扣。也就是说，你购买的电脑、软件、服务器等等，只要能拿到专票，就能抵减你的销项税。这对公司来说，才是真正省钱的路子。

不同行业的税点，我踩过的坑

我发现，客户对“技术服务”这个词的理解，五花八门。税率高低有时取决于你开票的类目名称。

• 纯软件开发/系统集成： 这个毫无疑问是“信息技术服务”，增值税基本上是6%（一般纳税人）或走小规模的优惠税率。这个最常见。
• 技术咨询/培训： 有时候我帮客户做内部技术架构培训，开票名称是“技术咨询服务”或者“技术培训费”。它也属于现代服务业，税点和纯技术服务一样，都是6%。
• 产品销售与服务捆绑： 有个项目，我卖了定制的硬件设备（比如智能终端）同时提供了软件定制服务。这时候，发票不能全开成服务费。设备销售属于货物销售，税率高很多（比如13%）。这时候就要做“混合销售”或者“兼营”，把硬件和服务的金额分开，分别按对应的税率开票。我第一次就是稀里糊涂把硬件和软件都按服务费开了，后来被税务局提醒，赶紧更正了。

作为技术人，要看清楚你注册的是什么身份，以及客户要求开的发票名称是什么。如果只是零散接活，找个代开公司或者直接去税务大厅代开小规模发票，盯着当时的优惠税率（通常是1%左右的增值税），再加上附加费和个税，总共不超过5个点，算是比较划算的。如果长期发展，还是得注册公司走一般纳税人，能抵扣进项，税负反而轻。