清算资金往来怎么记账(挂账记账的正确方法)

• 1、清算资金往来怎么记账，挂账记账的正确方法？
• 2、清算是什么意思？
• 3、财务费用手续费怎么记账？

1、清算资金往来怎么记账，挂账记账的正确方法？

一般情况下，将反映往来挂帐的会计科目有应收帐款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款、其他应交款、专项应付款等。

出纳的工作内容

1.货币资金核算

(1)办理现金收付，严格按规定收付款项。

(2)办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

(3)登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

(4)保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。

(5)保管有关印章，登记注销支票。

(6)复核收入凭证，办理销售结算。

2.往来结算

(1)办理往来结算，建立清算制度。

(2)核算其他往来款项，防止坏账损失。

3.工资结算

(1)执行工资计划，监督工资使用。

(2)审核工资单据，发放工资奖金。

(3)负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

2、清算是什么意思？

清算就是银行之间把相互业务往来所产生的资金进行结清核算，一般各银行之间通过人民银行进行差额清算，也有通过逐笔实时清算的。

比如：农行的一个客户办理电子汇划业务100元，将款项汇往工行（其实是清算信息报文到达工行，工行就可以记账了），这时候你办理的业务叫结算；然后人民银行将农行的备付金存款100元划到工行，这时候就是资金清算了。

3、财务费用手续费怎么记账？

1、企业支付手续费等财务费用：

借：财务费用——手续费用

贷：银行存款

2、企业收到利息收入：

借：银行存款

借：财务费用——利息收入（红字）

3、结转本年利润：

借：本年利润

贷：财务费用——手续费用

或

借：本年利润（红字）

贷：财务费用——利息收入（红字）

企业支付手续费等财务费用，然后收到利息收入，应当通过“银行存款”科目以及“财务费用”相关红字二级科目核算。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。

会计做账就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程。那么接下来，我们一起来看下关于财务费用手续费怎么做账问题的解答。

财务费用手续费怎么做账

借;财务费用--手续费

贷;银行存款等科目

企业应设置"财务费用"科目,财务费用"科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用.

1.财务费用:是指企业为筹集资金而发生的各种费用.包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等.

2.为购建固定资产或者无形资产有关的,在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前的利息支出,计入购建资产的价值;清算期间发生的利息支出,计入清算损益

3.在企业筹建期间发生的利息支出,应计入开办费;

4.财务费用的主要账务处理.

(1)企业发生的财务费用,借记本科目,贷记"银行存款科目.

(2)企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣,借记"银行存款"、"应付账款"等科目,贷记本科目.

(3).期末,应将本科目余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额

利息收入的涉税处理方法

1、如果收的是贷款利息,要计入"利息收入"科目,并计算缴纳营业税、城建税、教育费附加等.

2、如果是你单位自有资金的存款利息,应该计入"财务费用"科目;即:

借:银行存款

贷:财务费用

3、没有财务费用科目可以增加设置该科目.

收到银行存款利息,即银行存款增加,银行存款是资产类科目,资产增加为借方;利息支出和银行手续费等属于财务费用.收到银行存款利息是冲减财务费用,费用减少,费用减少是贷方.会计凭证:银行存款利息收入,从理论上,应做的会计分录:

借:银行存款

贷:财务费用