2020年残保金申报时间大汇总，别让这笔冤枉钱成为你年终奖的噩梦

各位同行，还有屏幕前辛苦操劳的企业老板、HRD们,大家好。

又到了我们财务人一年一度“渡劫”的季节，说实话，做会计这行，平时那是“两耳不闻窗外事，一心只做借贷平”，但只要一到每年的申报期，咱们的心跳就跟K线图似的，忽上忽下，而在众多申报项目中，有一个特别不起眼，但一旦搞砸了，后果却极其严重的“隐形杀手”——残疾人就业保障金，简称“残保金”。

今天咱们不聊枯燥的法条条文，咱们就坐下来，像朋友喝茶一样，好好唠唠这个2020年残保金申报时间,以及背后那些你必须知道的门道。

2020年的特殊时点：不仅仅是日期的变更

我们要明确一个概念，虽然我们说的是“2020年残保金申报时间”，但通常情况下，我们在2020年申报的，其实是2019年度的残保金，这一点很多新手会计容易搞混，以为申报的是当年的，结果把工资总额填错了,导致后续一系列的麻烦。

在正常年份，也就是没有疫情这种“黑天鹅”事件的时候，大部分地区的残保金申报时间通常集中在5月1日到6月30日，或者8月1日到9月30日这两个时间段。

请注意,2020年太特殊了。

受新冠肺炎疫情的影响，国家为了给企业减负，同时也为了配合各地的疫情防控工作和复工复产进度,很多省份在2020年都调整了残保金的申报期。

2020年残保金申报时间普遍出现了“后移”的现象：

北京地区： 往年通常是5-6月申报，但在2020年，申报期调整为了2020年7月1日至9月30日,这给了企业整整三个月的缓冲期。
上海地区： 同样顺延，申报期定在了2020年8月1日至11月30日。
广东地区： 很多城市也顺延到了2020年6月1日至9月30日（具体视各地市通知而定）。

为什么要强调这个时间点？因为这就是我作为专业人士要给你们的第一个忠告：不要凭经验主义办事！

如果你在2020年5月份，按照往年的习惯急吼吼地去申报了，结果发现系统还没开放，或者系统数据还没更新，那是白跑一趟；更糟糕的是，如果你记错了截止日期，以为还是6月30日结束，结果当地顺延到了9月，你虽然没逾期，但你可能错过了中间这几个月的政策研究期,或者错过了调整用工结构的机会。

一个血淋淋的生活实例：因为“忘了”，老板差点掀桌子

为了让大家更直观地理解这个申报时间的重要性，以及残保金这笔钱的“杀伤力”,我给大家讲个真实发生在我身边的故事。

我有个朋友叫老张，是某科技初创公司的财务主管，公司规模不大，大概有60多号人，老张这人业务能力其实挺强，平时账务处理得井井有条，2020年那会儿，公司业务受疫情影响，大家都忙着搞线上业务转型，老张也是天天加班到半夜,整个人处于一种极度焦虑的状态。

到了2020年8月中旬，老张正准备休个年假回老家看看父母，结果就在他刚上高速没多久,老板的电话就打进来了。

“老张！税务局怎么发短信来说我们要交十几万的残保金？咱们公司不是小微企业吗？怎么会有这么多？”老板在电话那头咆哮。

老张当时就懵了，他脑子里还停留在“残保金是6月申报”的旧印象里，完全没注意到2020年申报期顺延的通知，更没注意到当年针对残保金的新政策，更致命的是，他公司虽然人数不多，但都是搞IT的，平均工资高得吓人,一个顶三个。

由于他错过了2020年残保金申报时间窗口期的前期规划，等到系统提示或者税务局通知的时候，往往已经是最后期限了，这时候再想去招几个残疾人来抵扣，根本来不及（安置残疾人就业需要备案、审核，这都需要时间）。

结果就是，公司那年硬生生掏了将近15万的现金，对于一家现金流本就紧张的初创公司来说，这15万简直就是割肉，老张那年年终奖直接泡汤,还差点丢了工作。

这个故事告诉我们什么？2020年残保金申报时间不仅仅是一个日历上的数字，它是你规划公司成本的最后防线。

深度解析：为什么残保金让财务人如此头疼？

很多老板不理解：“我依法纳税，招工发工资，为什么还要交这个钱？”

残保金的初衷是好的，目的是保障残疾人权益，促进残疾人就业，但在实际操作中，它确实成了企业,尤其是中小企业的一块心病。

作为注会行业写作者,我得帮大家算笔账。

残保金的计算公式大概是这个样子的： （上年用人单位在职职工人数 × 规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）× 上年用人单位在职职工年平均工资

这里面有两个“坑”：

工资总额的坑： 很多会计在算平均工资时，没把年终奖、补贴、公积金算进去，或者算多了，一旦申报数据与个税申报数据不一致，现在金税三期大数据一比对,预警立马就来了。
比例的坑： 大部分地区比例是1.5%，但有些地区（比如北京）是1.7%，这0.2%的差别,对于大企业来说就是几十万甚至上百万的差距。

在2020年申报时，还有一个巨大的变量，那就是减免政策。

为了应对疫情，国家出台了《关于应对新冠肺炎疫情影响有关税费政策实施期限的公告》，这里面明确提到,残保金实行分档减缴。

如果你公司职工人数在30人以下（含30人），恭喜你，免征！
如果超过30人，但安置比例没达到1.5%（或1.7%），那么你只需要按规定应缴费额的90%缴纳，或者10%缴纳（具体看差额比例）。

这可是真金白银的优惠啊！如果你不了解2020年残保金申报时间，错过了申报，或者申报时没勾选对应的减免选项，那这笔本该省下来的钱，你就白白送给国家了，虽然国家不缺这点钱，但咱们企业过日子,每一分钱都是利润啊。

必须发表的个人观点：别把残保金当成“罚款”，要当成“战略”

写到这里，我必须发表一下我个人的观点，可能有点尖锐,但绝对肺腑。

我认为，目前国内90%的企业对待残保金的态度都是错误的，大家把它当成一种“无妄之灾”，一种类似于“违章停车罚款”的东西，只要能躲过去，或者交钱了事,就万事大吉。

这种思维是落后的，也是危险的。

为什么这么说？

随着“金税四期”的临近，社保入税，数据透明度越来越高，以前那种胡填人数、瞒报工资的手段，以后根本行不通，你在残保金申报表上填的工资，必须跟个税、社保申报数据逻辑自洽，一旦数据打架，税务局会认为你全公司账务都有问题，那时候就是牵一发而动全身,查你个底朝天。

残保金其实是一个很好的人力资源成本调节器。

我见过一家做得非常棒的生产制造型企业，他们的财务总监非常有远见，在每年的年初（而不是申报期）就会测算当年的残保金成本，他们发现，与其每年交几十万的钱，不如专门腾出几个岗位,招录符合条件的残疾人。

这不仅仅是钱的问题。

形象加分： 企业社会责任（CSR）报告上，这一栏写得漂漂亮亮,招投标时有时候还能加分。
政策补贴： 很多地方对招用残疾人的企业，不仅有社保补贴，还有增值税即征即退的优惠！你算算账，可能招一个残疾人，国家还给倒贴钱，比单纯为了避税去“买发票”安全多了。
员工稳定性： 很多残疾人朋友非常珍惜工作机会，忠诚度极高,流动性远低于普通员工。

我的观点是：不要等到2020年残保金申报时间到了才去抓耳挠腮。 应该把这件事前置到年初的战略规划中，财务部门要主动去找HR部门，甚至去找老板，摊开数据说话：“老板，今年咱们如果不招人，预计要交50万；如果招3个符合条件的残疾人，成本只要20万，还能拿10万补贴，里外里省了40万。”

你看，这样说话，老板还会觉得财务只会记账吗？你就是利润中心！

2020年申报实操中的几个“避雷点”

既然聊到了实操，针对2020年这个特殊的年份，我再给大家几个具体的建议，这些都是我在实务中总结出来的“血泪经验”。

认清“在职职工人数”的范围 很多会计把实习生、返聘退休人员也算进去了，注意了！实习生签订的是实习协议，不是劳动合同，不计入在职职工人数；退休人员已经享受养老保险，也不计入，如果把这些不该算的人算进去，分母变大了，虽然可能稀释了工资总额，但也可能让你从“30人以下免征”变成了“30人以上需要缴费”,这就得不偿失了。

工资总额的口径要统一 2020年申报2019年数据时，一定要拿2019年的个税申报表和财务报表出来对一对，残保金申报表里的“工资总额”是指税前工资，包含了个人承担的社保和公积金部分，千万别手抖填成实发工资，也别为了少交钱故意填低，大数据时代,诚信比什么都重要。

关注“审核认定期限” 如果你想通过安置残疾人来减免，记得去残联部门做“按比例安排残疾人就业审核”，这个审核通常在申报期之前就截止了，比如2020年申报，很多地方要求你在6月-7月就去残联把人数认证好了，如果你招了人，但没去认证，税务局系统里看不到你的名额，照样按没人给你算钱，这时候你再去找残联，人家说：“对不起，截止了。”那你真是哭都没地方哭。

缓缴不是不缴 2020年因为疫情，确实有个别困难企业可以申请缓缴，但缓缴只是推迟了痛苦，不是免除了痛苦，缓缴期间虽然没有滞纳金，但这笔债始终挂在账上，作为财务，我们要做好现金流预测，别到时候缓缴期一到，又要交税又要补缴残保金,资金链断了。