各位同行,还有屏幕前辛苦操劳的企业老板、HRD们,大家好。
又到了我们财务人一年一度“渡劫”的季节,说实话,做会计这行,平时那是“两耳不闻窗外事,一心只做借贷平”,但只要一到每年的申报期,咱们的心跳就跟K线图似的,忽上忽下,而在众多申报项目中,有一个特别不起眼,但一旦搞砸了,后果却极其严重的“隐形杀手”——残疾人就业保障金,简称“残保金”。
今天咱们不聊枯燥的法条条文,咱们就坐下来,像朋友喝茶一样,好好唠唠这个2020年残保金申报时间,以及背后那些你必须知道的门道。
2020年的特殊时点:不仅仅是日期的变更
我们要明确一个概念,虽然我们说的是“2020年残保金申报时间”,但通常情况下,我们在2020年申报的,其实是2019年度的残保金,这一点很多新手会计容易搞混,以为申报的是当年的,结果把工资总额填错了,导致后续一系列的麻烦。
在正常年份,也就是没有疫情这种“黑天鹅”事件的时候,大部分地区的残保金申报时间通常集中在5月1日到6月30日,或者8月1日到9月30日这两个时间段。
请注意,2020年太特殊了。
受新冠肺炎疫情的影响,国家为了给企业减负,同时也为了配合各地的疫情防控工作和复工复产进度,很多省份在2020年都调整了残保金的申报期。
2020年残保金申报时间普遍出现了“后移”的现象:
- 北京地区: 往年通常是5-6月申报,但在2020年,申报期调整为了2020年7月1日至9月30日,这给了企业整整三个月的缓冲期。
- 上海地区: 同样顺延,申报期定在了2020年8月1日至11月30日。
- 广东地区: 很多城市也顺延到了2020年6月1日至9月30日(具体视各地市通知而定)。
为什么要强调这个时间点?因为这就是我作为专业人士要给你们的第一个忠告:不要凭经验主义办事!
如果你在2020年5月份,按照往年的习惯急吼吼地去申报了,结果发现系统还没开放,或者系统数据还没更新,那是白跑一趟;更糟糕的是,如果你记错了截止日期,以为还是6月30日结束,结果当地顺延到了9月,你虽然没逾期,但你可能错过了中间这几个月的政策研究期,或者错过了调整用工结构的机会。
一个血淋淋的生活实例:因为“忘了”,老板差点掀桌子
为了让大家更直观地理解这个申报时间的重要性,以及残保金这笔钱的“杀伤力”,我给大家讲个真实发生在我身边的故事。
我有个朋友叫老张,是某科技初创公司的财务主管,公司规模不大,大概有60多号人,老张这人业务能力其实挺强,平时账务处理得井井有条,2020年那会儿,公司业务受疫情影响,大家都忙着搞线上业务转型,老张也是天天加班到半夜,整个人处于一种极度焦虑的状态。
到了2020年8月中旬,老张正准备休个年假回老家看看父母,结果就在他刚上高速没多久,老板的电话就打进来了。
“老张!税务局怎么发短信来说我们要交十几万的残保金?咱们公司不是小微企业吗?怎么会有这么多?”老板在电话那头咆哮。
老张当时就懵了,他脑子里还停留在“残保金是6月申报”的旧印象里,完全没注意到2020年申报期顺延的通知,更没注意到当年针对残保金的新政策,更致命的是,他公司虽然人数不多,但都是搞IT的,平均工资高得吓人,一个顶三个。
由于他错过了2020年残保金申报时间窗口期的前期规划,等到系统提示或者税务局通知的时候,往往已经是最后期限了,这时候再想去招几个残疾人来抵扣,根本来不及(安置残疾人就业需要备案、审核,这都需要时间)。
结果就是,公司那年硬生生掏了将近15万的现金,对于一家现金流本就紧张的初创公司来说,这15万简直就是割肉,老张那年年终奖直接泡汤,还差点丢了工作。
这个故事告诉我们什么?2020年残保金申报时间不仅仅是一个日历上的数字,它是你规划公司成本的最后防线。
深度解析:为什么残保金让财务人如此头疼?
很多老板不理解:“我依法纳税,招工发工资,为什么还要交这个钱?”
残保金的初衷是好的,目的是保障残疾人权益,促进残疾人就业,但在实际操作中,它确实成了企业,尤其是中小企业的一块心病。
作为注会行业写作者,我得帮大家算笔账。
残保金的计算公式大概是这个样子的: (上年用人单位在职职工人数 × 规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)× 上年用人单位在职职工年平均工资
这里面有两个“坑”:
- 工资总额的坑: 很多会计在算平均工资时,没把年终奖、补贴、公积金算进去,或者算多了,一旦申报数据与个税申报数据不一致,现在金税三期大数据一比对,预警立马就来了。
- 比例的坑: 大部分地区比例是1.5%,但有些地区(比如北京)是1.7%,这0.2%的差别,对于大企业来说就是几十万甚至上百万的差距。
在2020年申报时,还有一个巨大的变量,那就是减免政策。
为了应对疫情,国家出台了《关于应对新冠肺炎疫情影响有关税费政策实施期限的公告》,这里面明确提到,残保金实行分档减缴。
- 如果你公司职工人数在30人以下(含30人),恭喜你,免征!
- 如果超过30人,但安置比例没达到1.5%(或1.7%),那么你只需要按规定应缴费额的90%缴纳,或者10%缴纳(具体看差额比例)。
这可是真金白银的优惠啊!如果你不了解2020年残保金申报时间,错过了申报,或者申报时没勾选对应的减免选项,那这笔本该省下来的钱,你就白白送给国家了,虽然国家不缺这点钱,但咱们企业过日子,每一分钱都是利润啊。
必须发表的个人观点:别把残保金当成“罚款”,要当成“战略”
写到这里,我必须发表一下我个人的观点,可能有点尖锐,但绝对肺腑。
我认为,目前国内90%的企业对待残保金的态度都是错误的,大家把它当成一种“无妄之灾”,一种类似于“违章停车罚款”的东西,只要能躲过去,或者交钱了事,就万事大吉。
这种思维是落后的,也是危险的。
为什么这么说?
随着“金税四期”的临近,社保入税,数据透明度越来越高,以前那种胡填人数、瞒报工资的手段,以后根本行不通,你在残保金申报表上填的工资,必须跟个税、社保申报数据逻辑自洽,一旦数据打架,税务局会认为你全公司账务都有问题,那时候就是牵一发而动全身,查你个底朝天。
残保金其实是一个很好的人力资源成本调节器。
我见过一家做得非常棒的生产制造型企业,他们的财务总监非常有远见,在每年的年初(而不是申报期)就会测算当年的残保金成本,他们发现,与其每年交几十万的钱,不如专门腾出几个岗位,招录符合条件的残疾人。
这不仅仅是钱的问题。
- 形象加分: 企业社会责任(CSR)报告上,这一栏写得漂漂亮亮,招投标时有时候还能加分。
- 政策补贴: 很多地方对招用残疾人的企业,不仅有社保补贴,还有增值税即征即退的优惠!你算算账,可能招一个残疾人,国家还给倒贴钱,比单纯为了避税去“买发票”安全多了。
- 员工稳定性: 很多残疾人朋友非常珍惜工作机会,忠诚度极高,流动性远低于普通员工。
我的观点是:不要等到2020年残保金申报时间到了才去抓耳挠腮。 应该把这件事前置到年初的战略规划中,财务部门要主动去找HR部门,甚至去找老板,摊开数据说话:“老板,今年咱们如果不招人,预计要交50万;如果招3个符合条件的残疾人,成本只要20万,还能拿10万补贴,里外里省了40万。”
你看,这样说话,老板还会觉得财务只会记账吗?你就是利润中心!
2020年申报实操中的几个“避雷点”
既然聊到了实操,针对2020年这个特殊的年份,我再给大家几个具体的建议,这些都是我在实务中总结出来的“血泪经验”。
认清“在职职工人数”的范围 很多会计把实习生、返聘退休人员也算进去了,注意了!实习生签订的是实习协议,不是劳动合同,不计入在职职工人数;退休人员已经享受养老保险,也不计入,如果把这些不该算的人算进去,分母变大了,虽然可能稀释了工资总额,但也可能让你从“30人以下免征”变成了“30人以上需要缴费”,这就得不偿失了。
工资总额的口径要统一 2020年申报2019年数据时,一定要拿2019年的个税申报表和财务报表出来对一对,残保金申报表里的“工资总额”是指税前工资,包含了个人承担的社保和公积金部分,千万别手抖填成实发工资,也别为了少交钱故意填低,大数据时代,诚信比什么都重要。
关注“审核认定期限” 如果你想通过安置残疾人来减免,记得去残联部门做“按比例安排残疾人就业审核”,这个审核通常在申报期之前就截止了,比如2020年申报,很多地方要求你在6月-7月就去残联把人数认证好了,如果你招了人,但没去认证,税务局系统里看不到你的名额,照样按没人给你算钱,这时候你再去找残联,人家说:“对不起,截止了。”那你真是哭都没地方哭。
缓缴不是不缴 2020年因为疫情,确实有个别困难企业可以申请缓缴,但缓缴只是推迟了痛苦,不是免除了痛苦,缓缴期间虽然没有滞纳金,但这笔债始终挂在账上,作为财务,我们要做好现金流预测,别到时候缓缴期一到,又要交税又要补缴残保金,资金链断了。
财务人的价值,在于对时间的精准把控
文章写到这里,我想大家应该对2020年残保金申报时间以及背后的深意有了更清晰的认识。
我们做财务的,每天面对的是枯燥的数字,但这些数字背后,是企业的生死存亡,是员工的饭碗,也是我们自己的职业尊严。
2020年已经过去了,但我们在2020年经历的教训、积累的经验,是受用终生的,无论是申报时间的顺延,还是减免政策的落地,都在提醒我们:政策在变,环境在变,财务人的思维必须变。
不要做一个只会填表的“表哥表姐”,要做一个懂政策、懂业务、懂战略的价值创造者。
下次,当新的申报期来临,希望你能从容地打开日历,标记好时间,然后微笑着走到老板面前,递上一份详尽的成本分析报告,告诉他:“老板,这笔钱,咱们能省,而且省得漂亮。”
这就是我们专业注会写作者最想看到的场景。
祝大家申报顺利,年年有余!


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