2019个税速算扣除数一览，从算不明白到心中有数，你的工资条变了吗？

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的财务老司机,每当到了报税季，我的私信总是会被各种关于“工资条”的问题淹没，特别是2019年新个税法全面实施以来，大家最直观的感受就是：个税好像变少了，但计算方式好像变得更复杂了。

“速算扣除数”这个词，听起来像是一道高深的数学题，或者某种只有会计师才懂的密码，但实际上，它是你每个月能多拿几百块钱回家的“隐形功臣”，我就想抛开那些晦涩难懂的教科书式定义，用咱们平时聊天的口吻，带你彻底搞懂这张2019个税速算扣除数一览表，看看它到底是如何影响我们每个人的钱包的。

揭开“速算扣除数”的神秘面纱：它到底是什么？

很多朋友看到“速算扣除数”这六个字，第一反应是头大，别怕，我们先把它拆解开来看。

在2019年的新个税法下,我们实行的是“综合所得税制”，也就是把工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入加在一起，然后按年度来计算个税，为了方便大家平时过日子，税务局采用了“累计预扣法”来按月扣税。

我们的税率是“超额累进”的，什么意思呢？假设你赚了10000元，可能其中3000元是不用交税的（起征点），中间3000元按3%交，剩下的4000元按10%交，这样分段计算虽然最精准，但太麻烦了！

这时候,“速算扣除数”就像是一个“数学快捷键”或者“满减优惠券”。

它的作用是：让你可以直接用全额收入乘以较高档的税率，然后减去这个“扣除数”，从而得出和分段计算一模一样的结果。国家为了简化计算，多收了你一部分钱，然后通过“速算扣除数”把这个多收的部分退还给你。

2019个税速算扣除数一览表：你的钱包处于哪个梯队？

为了让大家看得更清楚,我把2019年新个税法中，我们最关心的“综合所得”适用的税率和速算扣除数整理如下，这是你必须要收藏的一张表：

级数	全月应纳税所得额（元）	税率 (%)	速算扣除数（元）
1	不超过 36,000 的部分	3	0
2	超过 36,000 至 144,000 的部分	10	2,520
3	超过 144,000 至 300,000 的部分	20	16,920
4	超过 300,000 至 420,000 的部分	25	31,920
5	超过 420,000 至 660,000 的部分	30	52,920
6	超过 660,000 至 960,000 的部分	35	85,920
7	超过 960,000 的部分	45	181,920

注：这里的“全月应纳税所得额” = 年度累计收入 - 60000元（起征点） - 三险一金 - 专项附加扣除 - 其他扣除。

看着这张表,你可能会问：“老师，那个2520、16920是怎么来的？”

好问题！这体现了数学的严谨之美，以第二级数为例，税率跳到了10%，如果不使用速算扣除数，前36000元本该按3%交税，现在却按10%交了，这中间多收了7%（10%-3%）的税，36000 × 7% = 2520，速算扣除数2520元，就是把前36000元多算的那部分税给减回去。

生活实例：小李和张总的“个税历险记”

光看数字太枯燥,咱们来点真实的，我举两个生活中的例子，一个是刚入职场的年轻人，一个是公司的中高层，看看2019年的这套规则在他们身上是怎么运作的。

职场新人小李的“第一桶金”

小李,26岁，应届毕业生入职某互联网公司，月薪在扣除五险一金后，大概到手是12000元，他在北京租房，每个月有1500元的住房租金专项附加扣除。

我们来算算他一年的个税轨迹。

应纳税所得额 = (12000 × 12) - 60000(起征点) - (1500 × 12)(租金) = 144000 - 60000 - 18000 = 66000元。

对照表格,66000元刚好落在第2级（超过36000至144000的部分）。

如果不用速算扣除数,我们要算：(36000 × 3%) + (30000 × 10%) = 1080 + 3000 = 4080元。如果用速算扣除数，我们直接算：66000 × 10% - 2520 = 6600 - 2520 = 4080元。

结果完全一致！但在实际发工资时，因为用的是“累计预扣法”，小李会发现：

1-3月： 他的累计预扣预缴应纳税所得额还没超过36000元，每个月只交几十块钱的税，到手工资很可观。
4月开始： 累计额超过了36000元，税率跳到了10%，速算扣除数2520开始“生效”，虽然这时候每个月扣的税变多了，但全年算下来，并没有多交，只是把后面该交的税提前预扣了。

生活启示： 很多像小李这样的年轻人，到了年中突然发现到手工资少了，以为是公司算错了，其实不是，这是“累计预扣”在起作用，了解这张表，你就能心里有数，不至于在那儿瞎焦虑。

公司高管张总的“税单之痛”

再看看张总,年薪百万（为了方便计算，假设扣除五险一金和专项附加后，年应纳税所得额为50万元）。

50万元直接落入了第4级数（超过30万至42万的部分）和第5级数（超过42万至66万的部分）。

如果不分段,直接用最高税率算，那得交多少？50万 × 30% = 15万。但有了速算扣除数，张总的实际算法是：500000 × 30% - 52920 = 150000 - 52920 = 97080元。

你看,那个52920元的速算扣除数，直接帮张总“省”了5万多的冤枉税（实际上是修正了低档税率区间的计算），这就是为什么高收入人群看着税率高，但实际税负是梯度的原因。

深度解析：为什么2019年的改革让你觉得“又爱又恨”？

作为一名专业的注会写作者,我必须发表一下我的个人观点，2019年的个税改革，引入这张新的速算扣除数表，本质上是一次“更公平但也更复杂”的变革。

为什么说它更公平？ 以前的旧税制是按月计算，如果你某个月拿了一次性年终奖，可能会被扣巨额的税，而平时收入低的月份却没享受到低税率，新税制按年累计，配合速算扣除数，真正实现了“能者多劳，多缴多得”，但也照顾了全年的收入波动，你如果前半年没工作，后半年才入职，你的累计起征点实际上是可以“补”回来的，虽然系统操作上可能需要汇算清缴，但逻辑上是公平的。

为什么大家觉得复杂？ 这就不得不提“累计预扣法”了。在旧税制下，你的每个月的税基本上是固定的（除非工资变动），但在2019年之后，因为速算扣除数是针对累计金额的，这就导致了一个现象：年初税少，年末税多。

我见过很多HR在解释这个问题时非常头大,员工会问：“为什么我工资没涨，12月交的税比1月多了一倍？” 这是因为你的累计收入在年底跨入了更高的税率级距，那个“速算扣除数”虽然也在变大，但它的增长速度赶不上税率跳变的速度。

这就好比爬楼梯,前几层楼（前几个月）你走得很轻松，到了后面（后几个月），坡度突然变陡了，你每走一步需要花的力气（扣税额）自然就变大了，但这整座楼梯（全年总税额）的高度是固定的。

别忘了那个“大杀器”：全年一次性奖金的特殊计税

说到2019个税速算扣除数,还有一个绕不开的话题——年终奖。

虽然现在政策已经允许年终奖并入综合所得计税,但在2019年政策落地之初，以及随后的几年过渡期中，大家最常用的还是“单独计税”方式。

这里有一个非常有意思的“坑”，也是我们注会考试中经典的案例，更是生活中真实发生的悲剧——年终奖盲区。

假设你发年终奖,用的是月度换算的税率表（逻辑和上面的表一样）。如果你拿144001元的年终奖，比拿144000元的多拿了1块钱。

144000元： 适用20%税率，速算扣除数1410（注意这是月度换算表的数据），税额 = 144000×20% - 1410 = 27390，到手116610。
144001元： 突然跳到了25%税率，速算扣除数2660，税额 = 144001×25% - 2660 = 33340.25，到手110660.75。

结果： 你多拿了1块钱奖金，结果到手少了近6000块！这时候，速算扣除数虽然救了你，让你不至于按25%全额交税，但因为级距的跳跃，依然出现了“倒挂”。

我的个人观点是： 作为一个纳税人，你不需要成为会计，但你一定要知道这个“盲区”的存在，在谈薪酬的时候，如果刚好卡在36000、144000、30万这些节点上，不妨和老板商量一下，能不能把多出来的那几百块钱算到下个月的工资里，而不是放在年终奖里，这可是实打实的省钱技巧。