个税怎样计算？从看懂工资条到合法节税，这篇保姆级教程你一定要看

大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老中医”。

每次到了发薪日,办公室里最常听到的一句话大概就是：“咦，怎么扣了这么多税？”或者“到手的钱怎么比上个月少了？”看着工资条上那一串串数字，尤其是那个叫“代扣代缴个人所得税”的栏目，很多人心里都会咯噔一下。

个税并没有那么可怕,甚至如果你懂点门道，它还能成为你规划财务生活的一个小帮手，我就不给你搬那些晦涩难懂的税法条款了，咱们用最接地气、最人性化的方式，好好聊聊个税怎样计算，以及如何在这个过程中，守住咱们的钱袋子。

别被吓跑：其实公式就长这样

我要告诉你一个秘密：虽然现在的个税APP功能很强大，但如果你想知道背后的逻辑，核心公式其实非常简单。

在2019年个税改革之前,我们那是“分类征收”，算起来很麻烦，但现在，对于咱们大多数上班族来说，实行的是“综合所得税制”。

你每个月要交的税（预扣预缴），是按照下面这个思路来的：

应纳税所得额 = 税前工资收入 - 5000元（起征点） - 个人缴纳的“三险一金” - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除

算出这个“应纳税所得额”后，再去对照税率表，就能算出你当月要交多少税了。

你看,是不是并没有想象中那么复杂？就像做菜一样，先把食材（收入）准备好，把不能吃的边角料（免税部分）切掉，剩下的才是要下锅的（需要交税的部分）。

搞懂“三险一金”和“起征点”：你的护城河

在深入计算之前,咱们得先搞清楚哪些是不用交税的。

5000元起征点（减除费用） 这是国家给咱们每个人的普惠性福利，不管你赚多少，每个月雷打不动先给你减掉5000元，这部分钱是完全不用交税的。

“三险一金” 这部分是从你税前工资里硬扣下来的。

养老保险（个人交8%）
医疗保险（个人交2%）
失业保险（个人交0.5%左右，各地略有差异）
住房公积金（个人交5%-12%不等）

生活实例： 假设你在北京工作，月薪20,000元，你的公积金按照12%交，社保按照标准交。你每个月五险一金大概要扣掉：20000 (8%+2%+0.5%+12%) = 20000 22.5% = 4500元。这4500元，以及那5000元起征点，都是你的“护城河”，是税务部门不碰的。

重头戏：专项附加扣除，这可是真金白银

这是我想重点强调的部分,很多朋友交税交得冤，就是因为没有填报“专项附加扣除”！这相当于国家白送你的抵税额度，你不填，那就是硬生生多交钱。

我们有7项专项附加扣除,咱们一项项掰开了说，顺便讲讲怎么用。

子女教育 家里有神兽的注意了，每个孩子，每个月可以扣除1000元，如果有两个孩子，就是2000元。

谁扣？ 父母可以选择一人扣50%，或者一个人扣100%，通常建议让收入高的一方全额扣除，这样省税效果最好。

继续教育

学历教育（比如你在读在职研究生）：每月400元。
职业资格继续教育（比如考下了注会、建造师等证书）：在取得证书的当年，一次性扣除3600元。

大病医疗 这是唯一一个不是按月定额，而是按实报实销的，如果你在一个纳税年度内，自负的医药费用超过了15000元，那么超过的部分，最高可以扣除80000元。

我的观点： 这项虽然不常用，但它是救命稻草，万一真有大病，这笔退税能稍微缓解一下经济压力。

住房贷款利息 如果你是首套房贷，在偿还贷款期间，每个月可以扣除1000元。

注意： 这项和住房租金只能二选一。

住房租金 如果你在工作的城市没有房，需要租房：

直辖市、省会城市等：每月扣除1500元。
人口超过100万的城市：每月扣除1100元。
人口不超过100万的城市：每月扣除800元。

赡养老人 只要你的父母（包括生父母、继父母、养父母）年满60岁，或者是子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，你就可以扣。

独生子女： 每月2000元。
非独生子女： 兄弟姐妹分摊这2000元的额度，每人每月最多1000元。

3岁以下婴幼儿照护 家里有3岁以下宝宝的，每个孩子每月1000元，这和子女教育不冲突，孩子长大了可以无缝衔接切换到子女教育扣除。

生活实例： 还是那个月薪20,000元的小李，他有个正在上幼儿园的孩子，是独生子女，父母刚满60岁，而且他在北京租房（假设他名下无房）。他的专项附加扣除总额 = 子女教育1000 + 赡养老人2000 + 住房租金1500 = 4500元。你看，这4500元直接从他的“计税工资”里扣掉了，这能省下不少税呢！

动手算一算：看看你的税去哪了

好了,有了上面的数据，咱们来实战演练一下，咱们还是用北京的小李做例子。

小李的情况：

税前月薪：20,000元
五险一金：4,500元
专项附加扣除：4,500元（子女+老人+租金）

第一步：算应纳税所得额 应纳税所得额 = 20000（工资） - 5000（起征点） - 4500（五险一金） - 4500（专项扣除） = 6000元。

第二步：找税率 咱们对照“个人所得税预扣率表”（按月计算版）：

不超过3000元的部分：3%
超过3000元至12000元的部分：10%
速算扣除数：210元

小李的应纳税所得额是6000元,处于第二级（3%和10%的区间）。

第三步：算税额 应纳税额 = 6000 * 10% - 210 = 600 - 210 = 390元。

小李这个月需要预扣预缴个税390元。

你看,如果不填那4500元的专项附加扣除，他的应纳税所得额就会变成10500元。那时的税额 = 10500 * 10% - 210 = 840元。 差额：840 - 390 = 450元。

仅仅花几分钟在个税APP上填几个信息,小李每个月就能多拿450块钱，一年就是5400元！这够买多少斤排骨了？千万别嫌麻烦，这钱必须得省！

特殊情况：年终奖的“玄学”

说到个税怎样计算，就不得不提“年终奖”，这可是个大头，也是最容易算错的地方。

直到2027年底,国家给了我们一个过渡期政策：年终奖可以单独计税，也可以并入综合所得计税，这两种方式算出来的税，可能天差地别。

单独计税 这是大家最熟悉的，把年终奖金额除以12，得到的数额去找对应的月度税率表，然后直接算。

公式： 税额 = 年终奖金额 × 税率 - 速算扣除数

并入综合所得 就是把年终奖直接加到你那一年的工资里，一起算总账。

生活实例与个人观点： 假设小李平时工资不高，一年也就6万块，但年终奖发了3万。

如果单独计税：3万/12=2500，对应3%税率，税额=30000*3%=900元。
如果并入综合所得：他平时工资可能都没达到起征点，加上年终奖后，总税率可能还是很低，甚至因为扣除额的存在，不用交税，这时候，并入就更划算。

反过来,如果小李年薪百万，年终奖几十万。

通常情况下,单独计税会更划算，因为如果并入综合所得，可能会把他的整体税率档次拉高，导致多交税。

这里有一个著名的“年终奖盲区”： 如果你的年终奖刚好卡在税率跳档的临界点，多发1块钱，你可能要多交几千块的税！年终奖36000元，税率3%，税是1080元，到手34920元。如果年终奖36001元，税率直接跳到10%，税是36001*10%-210=3390.1元，到手32610.9元。 结果：多发1块钱，到手反而少了2300多块！

我的观点： 作为专业人士，我强烈建议大家在每年个税汇算清缴的时候，在个税APP里试算一下这两种方式，系统会自动帮你比对，你只需要点一下“选择最优”即可，不要觉得公司财务算的就没问题，最了解你收入结构的人，只有你自己。