自己怎么给公司做账报税，一位资深注册会计师的肺腑之言与实操指南

作为一名在注册会计师行业摸爬滚打十几年的“老兵”，我见过太多初创企业的老板因为不懂财务，在公司刚起步时就埋下了巨大的隐患，也见过不少小微企业主为了省钱，决定“自己怎么给公司做账报税”,结果在税务稽查面前悔不当初。

我想抛开那些晦涩难懂的专业术语，像朋友聊天一样，跟你好好唠唠这事儿，我不否认，很多小公司在初期确实可以自己处理账务，但这其中的门道、风险以及你需要付出的隐形成本,可能远超你的想象。

动机篇：你为什么想自己做账？

在开始讲技术之前,我想先聊聊动机。

绝大多数老板想自己动手，理由只有一个：省钱。

市面上找一家代理记账公司，小规模纳税人一个月可能只要200-300元，一般纳税人可能要500-800元，一年下来也是几千块钱的开支，对于在这个月房租都要精打细算的创业者来说,这笔钱似乎能省则省。

还有一部分老板是因为不放心，觉得把公司的钱袋子、核心数据交给外人,心里不踏实。

我的个人观点是：

如果你的公司月流水只有几万，业务单一，且你确实有时间钻研，那么自己做账未尝不可，这能让你最直观地了解公司的血液流向，如果你的月流水开始突破几十万、上百万，或者你开始有了复杂的业务往来（比如进出口、多个股东分红），那么请立刻、马上停止这个念头。你的时间应该花在怎么赚更多的钱上，而不是纠结这张发票该进哪个科目。

准备篇：工欲善其事，必先利其器

如果你决定要干，千万别拿个本子就开始写“今日卖货100元”，在这个数字化时代,你必须拥抱工具。

抛弃Excel，拥抱财务软件 很多老板觉得用Excel记账挺好，但我告诉你，Excel是给财务分析用的，不是给记账用的，一旦数据量大了，公式出错、版本混乱是迟早的事。

现在市面上有很多针对小微企业的云财务软件（比如金蝶、用友的精简版，或者一些新兴的SaaS软件），一年的费用可能也就几百块，甚至有免费版，它们能自动生成凭证,这就成功了一半。

建立你的“票夹” 做账的核心是什么？是凭证，凭证的核心是什么？是发票。

你必须养成一个近乎强迫症的习惯：每一笔支出，必须要有发票。

生活实例： 我有个客户老张，开了一家设计工作室，刚开始他觉得，买几箱矿泉水、打印几张A4纸，还要开发票太麻烦，直接掏腰包付了，结果到了年底报税，账面上利润很高（因为成本没票抵扣），明明没赚到钱，却要交几万块的企业所得税，老张当时那个悔啊，拍着大腿说：“我那是为了公司方便花的钱啊！”

对不起，在税务局眼里，没发票就是没支出,这就是规则。

实操篇：手把手教你走流程

好了，心态调整好了，软件也装了，我们开始进入正题，自己怎么给公司做账报税？大致可以分为四个步骤：原始凭证整理、记账凭证录入、生成报表、纳税申报。

第一步：整理原始凭证（最繁琐的一步）

这是最考验耐心的环节，你需要把一个月里的所有发票、银行回单整理好。

费用类： 办公费、差旅费、房租、水电费，注意，餐饮发票通常只能抵扣60%，且不能用于福利,这点要小心。
收入类： 你给客户开出的发票，或者未开发票但已经收到的钱（这也算收入，千万别藏）。
银行流水： 去网银把每个月的对账单下载下来。

这里有个巨大的坑：公私不分。

生活实例： 有个做电商的朋友小李，公司账户和私人账户混着用，有时候进货钱不够，直接微信转给供货商；有时候客户转私人微信，他就直接拿去家里买菜了。在做账时，这笔钱怎么算？是算老板借款？还是算公司发工资？还是算老板抽回投资？如果处理不好，税务局会认为你在挪用资金，或者你在隐瞒收入，一旦被查，不仅补税，还要罚款,甚至涉及刑事责任。

我的建议： 哪怕公司再小，也要办一个企业单独的银行卡，所有业务往来必须走公户，如果实在要用私户垫付，必须走正规的“借款”和“报销”流程。

第二步：录入记账凭证（技术活）

现在有了云软件，其实比以前手写方便多了,你需要做的是判断这笔钱属于什么科目。

借：钱去哪儿了？（资产、费用）
贷：钱从哪儿来？（负债、所有者权益、收入）

别被这两个词吓到，软件里通常都有模板。你用公司银行卡付了1000元房租。

软件里选：付款凭证，写：支付X月房租。
借方选：管理费用-房租 1000元。
贷方选：银行存款 1000元。

这就叫一笔凭证。

难点在于： 你得知道什么是“管理费用”，什么是“销售费用”，什么是“主营业务成本”。

你卖出去的商品进货价，叫“主营业务成本”。
你为了卖商品打的广告，叫“销售费用”。
你办公室的水电费、行政人员工资，叫“管理费用”。

如果乱填，虽然不影响交税（大部分情况），但会影响你看报表，你会误以为自己赚了很多钱（因为把成本都当费用扣了）,或者以为自己亏大了。

第三步：生成财务报表（看懂公司的体检表）

凭证录入完了，点击一个按钮,软件会自动生成三张表：

资产负债表： 公司现在的家底，有多少钱,欠外面多少钱。
利润表： 这个月赚了还是赔了。
现金流量表： 钱是怎么进来的,又是怎么没的。

作为老板，你至少要看懂利润表。看“营业收入”是不是在涨？看“净利润”是不是正数？看“管理费用”是不是超支了？

个人观点： 很多老板自己做账，从来不看报表，只是为了应付税务局，这简直是暴殄天物，报表是公司的体检报告，如果你连看都不看,怎么给公司治病？

第四步：纳税申报（与税务局打交道）

这是最关键,也是最让人紧张的一步。

现在大部分地区都实行“网上申报”,你需要登录当地的电子税务局。

增值税（VAT） 这是大头。

小规模纳税人： 现在有很多优惠政策，比如月销售额10万以下免税，你只需要把开票金额填进去，系统会自动算出你要交多少税（通常是0）。
一般纳税人： 这个比较复杂，你要算“销项税额”（你开出去的票）减去“进项税额”（你收到的专票）,差额就是你要交的税。

生活实例： 我见过一个做一般纳税人的老板，因为不懂，把普票当专票抵扣了，结果税务局预警，说他进项大于销项，涉嫌虚开发票，直接让他去税务局说明情况，那个老板吓得腿都软了,最后还是花钱请我们去的。

个人所得税（个税） 这是给员工交的，也是给自己交的（如果你有发工资的话），现在有个税APP，操作还算方便，但要注意，工资申报的基数，最好跟社保基数对应上,否则大数据比对很容易出问题。

企业所得税 这个通常是按季度预缴，年底汇算清缴。这里有个巨大的误区：利润表上的利润 ≠ 交税的基数。税务局有一套自己的规则（税会差异），你业务招待费花了1万，利润表里扣了1万，但税务局只让你扣6000,剩下的4000要加回来交税。

如果你不懂这些调整规则，直接按利润表交税，要么多交了冤枉钱,要么少交了被罚款。

避坑指南：那些“血泪教训”

在教你怎么做的同时，我必须负责任地告诉你,自己动手最容易踩的三个坑。

坑一：零申报的滥用 很多老板觉得，我这个月没开票，那就直接“零申报”吧。错！如果你有收入（没开发票），或者有进货库存，都不能零申报。长期零申报会被税务局列入“风险监控对象”，一旦被盯上，以后你想注销公司，或者申请发票,都会难如登天。

坑二：发票随意买 “会计，给我搞点发票来，利润太高了。” 如果你听到自己脑子里有这种声音，请立刻打住。现在税务系统是“金税四期”，大数据比你自己都了解你的公司，你的进项是钢材，你的销项是面包，系统立马就会报警。虚开发票是红线，是底线，是高压线，作为专业写作者，我必须严肃地警告你：为了少交点税去坐牢，绝对不值得。

坑三：忘记工商年报 每年1月到6月，要做工商年报，很多老板自己做账，只记得报税，忘了年报。结果呢？进入“经营异常名录”，这会影响你的征信，以后你坐高铁、贷款,甚至孩子上学都可能受影响。